Ventajas de opciones de acciones no calificadas

Ventajas de opciones de acciones no calificadas

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Compensación: Planes de incentivos: Opciones sobre acciones El derecho a comprar acciones a un precio determinado en algún momento en el futuro. Opciones de acciones vienen en dos tipos: opciones de compra de incentivos (ISOs) en las que el empleado es capaz de diferir impuestos hasta que las acciones compradas con la opción se venden. La empresa no recibe una deducción fiscal por este tipo de opción. Opciones de acciones no calificadas (ONS) en las que el empleado debe pagar un impuesto sobre el diferencial entre el valor de la acción y el monto pagado por la opción. La empresa puede recibir una deducción fiscal sobre el spread. Cómo funcionan las opciones de compra de acciones Se crea una opción que especifica que el propietario de la opción puede ejercer el derecho de comprar una acción de la empresa a un precio determinado (el precio de la subvención) en una fecha determinada (de caducidad) en el futuro. Por lo general, el precio de la opción (el precio de la subvención) se fija al precio de mercado de la acción en el momento de la venta de la opción. Si la acción subyacente aumenta en valor, la opción se vuelve más valiosa. Si la acción subyacente disminuye por debajo del precio de la subvención o se mantiene igual en el valor que el precio de la subvención, entonces la opción se vuelve inútil. Proporcionan a los empleados el derecho, pero no la obligación, de comprar acciones de las acciones de sus empleadores a un determinado precio durante un cierto período de tiempo. Las opciones se otorgan generalmente al precio de mercado actual de la acción y duran hasta 10 años. Para alentar a los empleados a permanecer y ayudar a la empresa a crecer, las opciones suelen llevar un periodo de cuatro a cinco años de concesión, pero cada empresa establece sus propios parámetros. Permite que una empresa comparta la propiedad con los empleados. Se utiliza para alinear los intereses de los empleados con los de la empresa. En un mercado a la baja, porque rápidamente se vuelven sin valor Dilución de propiedad Exceso de ingresos operativos Opciones de acciones no calificadas Concede la opción de comprar acciones a un precio fijo por un período de ejercicio fijo ganancias de la subvención al ejercicio gravado a las tasas de impuesto Alicia ejecutivo y accionista intereses. La empresa recibe deducción fiscal. Sin cargo a los ingresos. Dilutos EPS Inversión ejecutiva se requiere Puede incentir la manipulación a corto plazo del stock-precio Restricted Stock La concesión directa de las acciones a los ejecutivos con restricciones a la venta, la transferencia o la promesa de las acciones perdidas si el ejecutivo termina el valor de empleo de las acciones Y los intereses de los accionistas. No se requiere inversión ejecutiva. Si la acción aprecia después de la concesión, la deducción de impuestos de la compañía excede el cargo fijo a las ganancias. Dilución inmediata de la EPS por el total de acciones concedidas. Valor de mercado justo cargado a ganancias por período de restricción. Rendimiento Acciones / Unidades Subvenciones de acciones contingentes de acciones o un valor de efectivo fijo al inicio del período de desempeño ejecutivo gana una porción de la subvención a medida que se alcanzan los objetivos de desempeño Alinea a los ejecutivos y accionistas si se utiliza la acción. Desempeño orientado. No se requiere inversión ejecutiva. La compañía recibe deducción de impuestos en el pago. Cargo a ganancias, marcado al mercado. Dificultad para establecer metas de rendimiento. Cuándo las opciones de acciones funcionan mejor Apropiado para las pequeñas empresas donde se espera un crecimiento futuro. Para las empresas de propiedad pública que quieren ofrecer algún grado de propiedad de la empresa a los empleados. Cuáles son las consideraciones importantes al implementar las opciones de compra de acciones ¿Cuánta acción una empresa está dispuesta a vender. Quién recibirá las opciones. Cuántas opciones están disponibles para ser vendidas en el futuro. ¿Es esto una parte permanente del plan de beneficios o simplemente un incentivo. Enlaces a Opciones sobre Acciones Opciones de Acciones Incitivas vs Opciones de Acciones No Calificadas Acerca de Joe Wallin Joe Wallin se centra en empresas emergentes, de alto crecimiento y de lanzamiento. Joe frecuentemente representa a las compañías en financiamientos de ángel y riesgo, fusiones y adquisiciones y otras transacciones comerciales significativas. Joe también representa a inversionistas en negocios de los Estados Unidos, y provee servicios de asesoría general para empresas desde el inicio hasta el post-público. Copyright Este sitio web está disponible por el abogado o editor de la firma de abogados con fines educativos solamente, así como para dar información general y una comprensión general de la ley, no para proporcionar asesoramiento legal específico. Usando este sitio del blog usted entiende que no hay relación del cliente del abogado entre usted y el editor del Web site. El sitio web no debe utilizarse como sustituto del asesoramiento legal competente de un abogado profesional con licencia en su estado. Pensamientos y comentarios sobre la ley de startups. Traído a usted por Davis Wright TremaineQualified vs. Opciones de acciones no calificadas Para los empleados y ejecutivos de alto nivel, las opciones sobre acciones de los empleados suelen ser una parte importante de su remuneración. Las opciones de acciones calificadas se otorgan bajo un conjunto especial de ingresos del Servicio de Impuestos Internos que hacen que los beneficios sean elegibles para el tratamiento como ingresos de ganancias de capital. Opciones no calificadas no vienen con exenciones fiscales, pero tienen más flexibilidad cuando se trata de ejercer y tomar beneficios. Definiciones Todas las opciones sobre acciones para empleados funcionan de manera similar a las opciones de compra negociadas en los mercados de valores. El tenedor del contrato de opción tiene el derecho, pero no está obligado, a comprar acciones de las acciones de la compañía a un precio de ejercicio predeterminado. La opción es buena hasta su fecha de vencimiento, aunque la mayoría de las compañías imponen un período de espera antes de que se pueda ejercer la opción. Los beneficios de las opciones sobre acciones no calificadas se consideran ingresos ordinarios porque el tenedor de la opción no posee realmente el stock. Las ganancias de opciones de acciones calificadas pueden ser tratadas como ganancias de capital, sin embargo, incluso las que se acumulan por aumentos en el precio de las acciones entre el momento en que se emite la opción y cuando se ejerce. Reglas de Opciones Calificadas Para que un empleado sea elegible para recibir opciones de acciones calificadas, debe ser empleado por la compañía (o una subsidiaria). El precio de ejercicio de la opción debe ser igual o superior al precio de mercado de las acciones en el momento en que se otorga la opción. Para cumplir con los requisitos para las tasas de impuestos sobre las ganancias de capital, el empleado debe esperar al menos un año antes de ejercer la opción y luego debe comprar y mantener las acciones por otro año. Siempre que se cumplan estas condiciones, todas las ganancias son tratadas como plusvalías. Ejercicio no calificado Aunque las opciones no calificadas carecen de las ventajas fiscales de las opciones calificadas, tampoco tienen las restricciones. Cuando el precio de mercado es correcto, todo lo que el empleado necesita hacer es tomar las opciones a un corredor y usarlas para comprar las acciones y luego venderlas para recaudar el beneficio. Si no es conveniente aumentar el efectivo para pagar el precio de ejercicio, los corredores pueden ejecutar un ejercicio sin efectivo. En ese caso, el corredor cobra una tarifa moderada para prestar el dinero para comprar las acciones y luego recupera los fondos vendiendo las acciones, depositando la diferencia en la cuenta de corretaje de los empleados. Riesgo de mercado Las opciones calificadas tienen dos desventajas. Primero, deben ser retenidos por un año, atando fondos que podrían ser invertidos en otra parte. En segundo lugar, una cuestión más importante es el riesgo de mercado. No hay garantía de que la acción no caiga en valor después de que se ejerza la opción, reduciendo o eliminando el beneficio potencial. Para protegerse contra esto algunas personas compran opciones de venta para la acción en el mercado abierto. Si la acción disminuye las opciones de venta ganará valor tan rápido como la acción pierde. Sin embargo, esto sigue siendo sólo una protección parcial, ya que los beneficios obtenidos de las opciones de venta no califican para las tasas impositivas sobre las ganancias de capital. Opción Recargas Las opciones no calificadas no son inmunes al riesgo de mercado. Una vez que se completa un ejercicio de opción no calificada, las ganancias son seguras. Sin embargo, siempre hay la posibilidad de que el stock va a apreciar más. Para protegerse contra esto, algunas compañías recargarán una opción no calificada ejercida. Una nueva opción se emite con el precio de mercado actual como el precio de ejercicio pero con la fecha de vencimiento y otros términos iguales. Si la acción continúa ganando en valor, el empleado puede capturar esas ganancias también ejercitando la opción recargada.
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