Tipo impositivo de opciones sobre acciones de Canadá

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Opciones de seguridad Cuando una corporación acuerda vender o emitir sus acciones a los empleados, o cuando un fideicomiso de fondos mutuos otorga opciones a un empleado para adquirir unidades de fideicomiso, el empleado puede recibir un beneficio tributable. Temas ¿Qué es un beneficio gravable de las opciones de valores (stock)? ¿Cuál es el beneficio? Tipos de opciones. Cuándo es imponible Deducción por donación benéfica de valores Condiciones para reunirse para obtener la deducción cuando se da la seguridad. Opción de deducciones de beneficios Condiciones para reunirse para ser elegible para la deducción. Reportar el beneficio en los códigos de deslizamiento T4 para usar en el resbalón T4. Retención de deducciones de nómina en las opciones Averigüe cuándo debe retener las contribuciones de la CPP o el impuesto sobre la renta de las opciones. (Las primas de la IE no se aplican a las opciones). Formularios y publicaciones Menú secundario Información del sitioObtener la mayoría de las opciones de stock del empleado Cargar al jugador. Un plan de opciones de acciones de los empleados puede ser un instrumento de inversión lucrativo si se gestiona adecuadamente. Por esta razón, estos planes han servido durante mucho tiempo como una herramienta exitosa para atraer a los altos ejecutivos, y en los últimos años se han convertido en un medio popular para atraer a los empleados no ejecutivos. Desafortunadamente, algunos todavía no consiguen aprovecharse del dinero generado por su acción del empleado. Comprender la naturaleza de las opciones sobre acciones. Impuestos y el impacto sobre los ingresos personales es clave para maximizar un beneficio potencialmente lucrativo. Qué es una opción de compra de acciones para empleados Una opción de compra de acciones de empleados es un contrato emitido por un empleador a un empleado para comprar una cantidad fija de acciones de la empresa a un precio fijo por un período limitado de tiempo. Existen dos clasificaciones generales de opciones sobre acciones emitidas: opciones de acciones no calificadas (ONS) e opciones de acciones de incentivos (ISO). Las opciones sobre acciones no calificadas difieren de las opciones sobre acciones de incentivo de dos maneras. En primer lugar, se ofrecen OFS a los empleados no ejecutivos ya los directores o consultores externos. Por el contrario, las ISO están estrictamente reservadas para los empleados (más específicamente, ejecutivos) de la empresa. En segundo lugar, las opciones no calificadas no reciben un trato fiscal especial, mientras que las opciones de incentivos reciben un trato fiscal favorable porque cumplen con las normas estatutarias específicas descritas en el Código de Rentas Internas. Los planes NSO e ISO comparten un rasgo común: pueden sentirse complejos. Las transacciones dentro de estos planes deben seguir términos específicos establecidos por el acuerdo de empleador y el Código de Rentas Internas. Fecha de la concesión, vencimiento, adquisición y ejercicio Para comenzar, a los empleados normalmente no se les otorga la plena propiedad de las opciones en la fecha de inicio del contrato (también conocida como fecha de concesión). Deben cumplir con un programa específico conocido como el programa de consolidación de derechos al ejercer sus opciones. El programa de consolidación comienza el día en que se conceden las opciones y enumera las fechas en que un empleado puede ejercer un número específico de acciones. Por ejemplo, un empleador puede conceder 1.000 acciones en la fecha de concesión, pero un año a partir de esa fecha, 200 acciones se otorgarán (el empleado tiene derecho a ejercer 200 de las 1.000 acciones inicialmente concedidas). Al año siguiente, otras 200 acciones son adquiridas, y así sucesivamente. El programa de adjudicación es seguido de una fecha de caducidad. En esta fecha, el empleador ya no se reserva el derecho de su empleado a comprar acciones de la compañía bajo los términos del acuerdo. Una opción de compra de acciones de los empleados se concede a un precio específico, conocido como el precio de ejercicio. Es el precio por acción que un empleado debe pagar para ejercitar sus opciones. El precio de ejercicio es importante porque se utiliza para determinar la ganancia (llamado el elemento de negociación) y el impuesto pagadero en el contrato. El elemento de negociación se calcula restando el precio de ejercicio del precio de mercado de la acción de la empresa en la fecha en que se ejerce la opción. Impuestos sobre las opciones de compra de empleados El Código de Rentas Internas también tiene un conjunto de reglas que un propietario debe obedecer para evitar pagar fuertes impuestos a sus contratos. La tributación de los contratos de opciones sobre acciones depende del tipo de opción que posea. Para opciones de acciones no cualificadas (NSO): La subvención no es un evento imponible. La tributación comienza en el momento del ejercicio. El elemento de negociación de una opción de compra de acciones no calificada se considera compensación y se grava a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Por ejemplo, si a un empleado se le conceden 100 acciones de la Acción A a un precio de ejercicio de 25, el valor de mercado de la acción en el momento del ejercicio es de 50. El elemento de la negociación en el contrato es (50-25) x 1002.500 . Tenga en cuenta que estamos asumiendo que estas acciones son 100 adquiridos. La venta del título desencadena otro hecho imponible. Si el empleado decide vender las acciones inmediatamente (o menos de un año desde el ejercicio), la transacción será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a corto plazo y estará sujeto a impuestos a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Si el empleado decide vender las acciones un año después del ejercicio, la venta será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a largo plazo y el impuesto se reducirá. Las opciones sobre acciones de incentivo (ISO) reciben un trato fiscal especial: La subvención no es una transacción imponible. No se reportan eventos imponibles en el ejercicio, sin embargo, el elemento de negociación de una opción de acciones de incentivo puede activar el impuesto mínimo alternativo (AMT). El primer suceso gravable ocurre en la venta. Si las acciones se venden inmediatamente después de que se ejerzan, el elemento de negociación se trata como ingreso ordinario. La ganancia en el contrato se tratará como una ganancia de capital a largo plazo si se cumple la siguiente regla: las acciones deben mantenerse durante 12 meses después del ejercicio y no deben venderse hasta dos años después de la fecha de otorgamiento. Por ejemplo, supongamos que el stock A se concede el 1 de enero de 2007 (100 adquiridos). El ejecutivo ejerce las opciones el 1 de junio de 2008. Si el o ella desea reportar la ganancia en el contrato como ganancia de capital a largo plazo, la acción no podrá ser vendida antes del 1 de junio de 2009. Otras Consideraciones Aunque el momento de una acción Estrategia de opción es importante, hay otras consideraciones que deben hacerse. Otro aspecto clave de la planificación de opciones sobre acciones es el efecto que tendrán estos instrumentos sobre la asignación global de activos. Para que cualquier plan de inversión tenga éxito, los activos tienen que estar adecuadamente diversificados. Un empleado debe ser cuidadoso de las posiciones concentradas en cualquier acción de la compañía. La mayoría de los asesores financieros sugieren que las acciones de la compañía deben representar 20 (como máximo) del plan general de inversión. Mientras que usted puede sentirse cómodo invertir un mayor porcentaje de su cartera en su propia empresa, es simplemente más seguro para diversificar. Consulte a un especialista financiero y / o fiscal para determinar el mejor plan de ejecución de su cartera. Fondo Conceptualmente, las opciones son un método de pago atractivo. ¿Qué mejor manera de animar a los empleados a participar en el crecimiento de una empresa que ofreciéndoles un pedazo del pastel En la práctica, sin embargo, la redención y la imposición de estos instrumentos puede ser bastante complicado. La mayoría de los empleados no entienden los efectos fiscales de poseer y ejercer sus opciones. Como resultado, pueden ser muy penalizados por el tío Sam ya menudo pierden parte del dinero generado por estos contratos. Recuerde que la venta de su stock de empleados inmediatamente después del ejercicio inducirá el mayor impuesto a las ganancias de capital a corto plazo. Esperar hasta que la venta califique para el impuesto menor de ganancias de capital a largo plazo puede ahorrarle cientos, o incluso miles. Si recibe opciones de acciones para empleados (ESOP) o unidades de acciones restringidas (RSU) en el trabajo o participa en el Plan de Compra de Acciones para Empleados ESPP) ofrecido por su empleador. Usted debe estar al tanto de las nuevas reglas de la CRA sobre retención de impuestos. En el pasado, los empleadores normalmente no retenían impuestos en el momento en que un empleado recibía o ejercía sus beneficios de opciones sobre acciones. En su lugar, los beneficios de las opciones de acciones se incluyeron en los formularios T4 y los empleados pagaron los impuestos que debían en el momento en que presentaron sus impuestos. En el Presupuesto 2010, el Gobierno Federal proporcionó alivio a los canadienses que optaron por diferir los impuestos sobre sus opciones sobre acciones para descubrir que debían impuestos sobre las ganancias fantasmas. Al mismo tiempo, el Gobierno también derogó la norma que permitía diferir los beneficios de las opciones sobre acciones al año de la venta. Una disposición poco notada en el presupuesto (véase la página 356 del documento presupuestario) también exigía a los empleadores retener impuestos sobre los beneficios de las opciones de compra de acciones: El presupuesto de 2010 propone derogar la elección de aplazamiento de impuestos y aclarar los requisitos de retención vigentes para asegurar que un monto con respecto a El impuesto sobre el valor del beneficio por empleo asociado con la emisión de una garantía debe ser remitido al gobierno por el empleador. Este monto se sumará a las remesas patronales de retención de impuestos en origen en todos los salarios y beneficios del empleado, incluyendo otros beneficios en especie, por el período que incluye la fecha en que se emitió o se vendió el valor. Estas medidas evitarán situaciones en las que un empleado no pueda cumplir con su obligación tributaria como resultado de una disminución en el valor de estos valores. El Gobierno proporcionó un tiempo a las empresas para que ajustaran sus sistemas de nómina para manejar los impuestos retenidos sobre los beneficios de las acciones de los empleados. Mi entendimiento es que a partir de este año, los empleadores retenerán impuestos sobre los beneficios de las opciones de compra de acciones. Aquí hay un ejemplo de cómo funcionaría. Let8217s dicen que usted está en el soporte de impuestos de la tapa 46. Si usted ejercita y vende opciones sobre 100 acciones de su empleador, estará sujeto a una retención de impuestos sobre el valor de 23 de esas opciones (asumiendo que 50 del beneficio de la opción de compra de acciones es imponible). Este artículo tiene 16 comentarios Hablando como alguien que ha diferido ganancias de beneficios de opciones de acciones, creo que estos cambios son una buena idea. En cuanto al alivio prometido, ahora hay un formulario RC310 para llenar, pero I8217m sigue esperando después de haber enviado en 2 meses. Le informaré si hay algún alivio real. Creo que cuando dices 8220 el valor de 23 de esas opciones8221, querías decir 23. Los empleadores tendrán que retener el impuesto sobre los beneficios de la opción de compra, neto de la deducción de la opción de compra de 50 (si es aplicable), así que Creo que quiere decir que si alguien paga el impuesto a los 46 y tienen derecho a la deducción de la opción de compra de 50, la retención neta es 23. Un gran problema todavía por resolver, hasta donde yo sé es, que la retención de impuestos en muchos casos será Sobre la base de las ganancias no realizadas de las opciones de compra de efectivo, pero las retenciones en efectivo son debidas. Entonces, ¿cómo el empleador obtener la retención de impuestos del empleado ¿Lo toman de salario futuro, solicitar fondos personales, o exigir la venta de algunas de las acciones relacionadas He leído algo recientemente que todavía no ha habido ninguna orientación proporcionada por CRA, Sin embargo, no he tenido ninguna razón para seguir para confirmar tal. Blunt Bean Counter: I8217m sólo especular 8212 I don8217t saber cómo esto realmente funciona. Pero me pregunto si podría funcionar de esta manera: Supongamos que desea ejercer 100 opciones con un precio de ejercicio de 1 y el valor de mercado actual es de 11. Así que en el ejemplo anterior, la factura de impuestos sería 23 de 1000, o 230. El costo de compra de las opciones sería de 100. Tal vez el empleador requiere que 330 se proporciona para ejercer estas opciones Esto cubriría el precio de ejercicio y los impuestos que se debían. Pero también debe haber una forma de disponer de acciones para cubrir la factura de impuestos también. Michael: Creo que el requisito de retención es una buena idea. Esto evitará que los contribuyentes se queden atascados con una factura de impuestos que posiblemente puedan pagar. The Blunt Bean Counter: Here8217s cómo funciona en mi empleador: 8211 Los impuestos sobre beneficios de ESPP se mantienen en el próximo cheque de pago. 8211 Se venden 46 de las RSUs adquiridas y se remiten los impuestos a CRA. 8211 Se venden 23 de los beneficios de ESOP que se ejercen y se remiten los impuestos a CRA. Retorno Reaper: En mi trabajo, here8217s cómo su ejemplo funcionaría. El corredor ejercerá y venderá por 1.100. 100 se debe al empleador. De los 1.000 que se deben al empleado, se pide al corredor que retenga 230. El resto 770 se deposita en la cuenta del empleado. Todo el mundo que conozco que tiene opciones de acciones ya están haciendo salarios que están bien en los seis dígitos o siete cifras, así que no creo que las nuevas normas fiscales les hace mucha diferencia en cuanto a si van a morir de hambre o algo así.
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