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Las opciones de seguridad Cuando una empresa se compromete a vender o emitir sus acciones a los empleados, o cuando un fideicomiso de fondos de inversión otorga opciones a un empleado para adquirir unidades de la confianza, el empleado puede recibir un beneficio imponible. Los temas ¿Qué es un valor (valores) Opciones beneficio gravable ¿Cuál es el beneficio Tipos de opciones. ¿Cuándo es Deducción gravable para donación de caridad de las Condiciones de valores que cumplir para obtener la deducción cuando se dona la seguridad. deducción de los beneficios de opción Condiciones que se encuentran para ser elegible para la deducción. Informes en beneficio de los Códigos T4 deslizamiento a utilizar en la hoja de T4. deducciones de nómina retención sobre las opciones Averigüe cuando se necesita para retener los aportes de CPP o impuesto sobre la renta de las opciones. (Primas de la IE no se aplican a las opciones). Formularios y publicaciones secundarias menú Sitio InformationMost planes de opciones sobre acciones en Canadá están estructurados para tomar ventaja de una deducción de opciones de acciones equivalente al 50 por ciento del beneficio imponible. (Melissa King / iStockphoto) La mayoría de los planes de opciones sobre acciones en Canadá están estructuradas para aprovechar una deducción de opciones de acciones equivalente al 50 por ciento del beneficio imponible. (Melissa King / iStockphoto) Opciones de acciones que pueden llevarse una factura de impuestos desagradable Añadir a. Especial para The Globe and Mail Publicado Miércoles, 18 de marzo 2015 18:32 EDT Última actualización Miércoles 18 de Mar., el año 2015 18:38 EDT La justicia está en los ojos del espectador. Se puede recordar la historia de Jérôme Kerviel. derivados que era el gran farol que trabajaba en el banco Société Gnrale SA en París. Kerviel fue condenado en 2008 por abuso de confianza. falsificación y uso no autorizado de los ordenadores de los bancos, lo que resultó en pérdidas para el banco de alrededor de 7,5 millones de dólares. Kerviel fue despedido, pero afirmó que el banco estaba siendo injusto. Cartera de la estrategia Vídeo Cuando se trata de la equidad, los contribuyentes canadienses han convertido en un problema tan grande que nuestro gobierno introdujo reglas de equidad para dar alivio a los contribuyentes en ciertas situaciones. Hay una situación que ha surgido una y otra vez, sin embargo, que los contribuyentes canadienses han denunciado irregularidades, pero el recaudador de impuestos se ha negado a llamar al sistema fiscal desleal. Una reciente decisión judicial se alineó con el recaudador de impuestos, una vez más sobre el tema, y ​​los canadienses tienen que prestar atención. Dejame explicar. Imagínate esto. Usted es empleado por una empresa que ofrece un plan de opciones sobre acciones. Bajo el plan, usted es capaz de comprar acciones de su empleador al 10 por acción. En el transcurso del tiempo, el valor de las acciones en las subidas de mercado abierto en un valor de 200 dólares por acción. Por lo tanto, a ejercer sus opciones y comprar 1.000 acciones de 10 cada uno. Su costo, entonces, es de 10.000. Las acciones valen 200.000 (1.000 acciones a 200 cada uno). Haces un buen beneficio de 190.000 en el proceso. El hecho es que este ejercicio de sus opciones va a desencadenar algún impuesto. Usted acaba de realizar un beneficio de 190 dólares por acción (200 menos 10), para un beneficio total de 190.000. Esto va a ser gravada a usted, no como una ganancia de capital, sino como rendimientos del trabajo. Las buenas noticias mayoría de los planes de opciones sobre acciones en Canadá están estructurados para tomar ventaja de una deducción de opciones de acciones equivalente al 50 por ciento del beneficio imponible. En este ejemplo, entonces, bueno asuma que sólo 95.000 de los beneficios (una media de 190.000) estarán sujetos a impuestos. Esto dará lugar a una factura de impuestos de 44.090 para alguien en un nivel de impuestos altos en Ontario en 2015. Pero la historia no ha terminado. Supongamos que se aferran a sus acciones, y las acciones caer a solo 10 durante un breve periodo de tiempo. Que todavía debe al fisco 44.090 en impuestos, pero sus acciones son ahora un valor de sólo 10.000 (1.000 acciones a 10 cada uno). ¿A dónde va a sacar el dinero para pagar su factura de impuestos Si usted vende sus acciones por 10.000, usted darse cuenta de una pérdida de 190.000 (su base de costo ajustado es de 200.000 el valor en la fecha de haber hecho ejercicio de sus opciones, sino que los venden por 10.000) . Se podría esperar que su beneficio imponible de opciones sobre acciones podría ser compensado por su pérdida de 190.000 en la venta de sus acciones. No tan. La pérdida se considera que es una pérdida de capital, mientras que la base imponible se considera que los rendimientos del trabajo. Las pérdidas de capital pueden ser aplicadas contra las ganancias de capital, pero en general no otro tipo de recursos. El impuesto sobre la cara Youll resultado de las opciones sobre acciones sin un alivio inmediato de la pérdida. Ha habido unos pocos casos judiciales en el pasado sobre este tema. El 20 de enero, el Sr. Zhu Bing, un contribuyente canadiense, fue la más reciente víctima de los tribunales (véase Zhu Bing v. La reina de 2015 CTP 16). El Sr. Zhu había adquirido 116.000 acciones de su empleador, Canadian Solar Inc. (CSI) y en septiembre de 2008, ejercido sus opciones y adquirió 53.150 acciones de su empleador. Tuvo que declarar el ingreso laboral de 1.667.070 (la mitad de lo que estaba exento de impuestos debido a la deducción de opciones sobre acciones 50-por-ciento) como resultado de sus opciones sobre acciones en 2008, pero vendió sus acciones en noviembre de 2008, para una pérdida de 1.247.657 . El tratado de argumentar que sus pérdidas no eran las pérdidas de capital, pero las pérdidas regulares de oficina, en un intento de tener sus pérdidas aplicadas en contra de su ingreso laboral. tampoco funcionaba. El tribunal falló en contra de él. A pesar de que puede que no sea justo para el Sr. Zhu, el tribunal no tenía autoridad para dar alivio basado en un argumento de equidad. Para evitar el destino del Sr. Zhu y tantos otros, considerar la venta de las acciones adquiridas en virtud de un plan de acciones tan pronto como sea posible. De lo contrario, se corre el riesgo de esas acciones que caen en valor y la deja con un golpe de impuestos y una pérdida de capital que solía compensar sus ingresos por empleo sujeto a impuestos. Como mínimo, vender suficientes acciones para recaudar el dinero para pagar sus impuestos. Tim Cestnick es director general de Planificación Avanzada Riqueza, Scotiabank Global Wealth Management, y fundador de Waterstreet Family Offices. Restricciones de copia Thomson Reuters 2012. Todos los derechos reservados. Publicación o redistribución de contenido de Thomson Reuters, incluyendo por enmarcar o medios similares, está prohibida sin el consentimiento previo por escrito de Thomson Reuters. Thomson Reuters no es responsable de los errores o retrasos en el contenido de Thomson Reuters, ni de ninguna acción tomada en dependencia de dicho contenido. Thomson Reuters y el logotipo de Thomson Reuters son marcas comerciales de Thomson Reuters y sus empresas asociadas. Globo del inversor es parte del globo y correos Informe sobre los datos comerciales seleccionados por Thomson Reuters Thomson Reuters.copy Limited. Haga clic para Restricciones. Derechos de autor 2016 The Globe and Mail Inc. Todos los derechos reservados. 444 Front St. W. Toronto. EN Canadá M5V 2S9 Phillip Crawley, años PublisherLast mil millones de dólares Shopify IPO representa una gran demostración de cómo la innovación made-in-Canadá y energía empresarial pueden tener éxito. (Kevin Van Paassen / Bloomberg) Los últimos años millones de dólares Shopify IPO representa una gran demostración de cómo hacer-en-Canadá innovación y la energía empresarial puede tener éxito. (Kevin Van Paassen / Bloomberg) presupuesto federal de 2016 los liberales deje caer controvertido plan de impuestos opciones sobre acciones Añadir a. OTTAWA 8212 El Globe and Mail publicada el martes, 22 de marzo de 2016 16:40 EDT Última actualización Miércoles, 23 de Mar., el año 2016 6:46 AM EDT nuevas empresas canadienses consiguieron su deseo martes debido a que el gobierno federal abandonó una promesa electoral de aumentar los impuestos agotadas opciones en un presupuesto que ponen énfasis renovado en la innovación del sector Cañadas. nuevas empresas de tecnología y de recursos naturales por igual expresaron alarma después de que los liberales hicieron campaña el pasado otoño para gravar las ganancias plenamente opciones sobre acciones individuales superiores a 100.000, parte de su empuje global para aumentar los impuestos pagados por los canadienses más ricos. Los padres, estudiantes y tercera edad: Significado del presupuesto federal para usted (The Globe and Mail) nuevas empresas canadienses insta al nuevo Gobierno a reconsiderar después de las elecciones de octubre. Ellos argumentaron que las opciones son una herramienta crítica utilizados por las empresas en fase inicial para atraer a los empleados. Ellos aceptan salarios más bajos, con la esperanza theyll rico de sus opciones en la remota posibilidad de que sus empleadores tienen éxito. He oído de muchas empresas pequeñas e innovadores que utilizan las opciones sobre acciones como una forma legítima de compensación, por lo que decidí no poner eso en nuestro presupuesto, el ministro de Finanzas Bill Morneau a la prensa. Cuando se le preguntó si su gobierno podría aumentar los impuestos Opciones en los presupuestos futuros, dijo: No está en nuestro plan. Banco de Montreal economista jefe Doug Porter dijo que la última cosa que el gobierno quería hacer era introducir una medida que rebotar y herir el sector. La decisión fue recibida con entusiasmo por el sector tecnológico. Estoy contento de escuchar eso, dijo Tobi Lutke, CEO de la firma de Ottawa software al por menor Shopify Inc.quotIts un ingrediente vital en la fundación de riesgo-beneficio de lo que hace un trabajo de la empresa de alta tecnología. Esto es muy positivo. Su buena que tenía un diálogo con el gobierno. John Ruffolo, CEO de empresas OMERS con sede en Toronto, una firma de capital de riesgo, dijo que dio la bienvenida a la decisión de los gobiernos. Las opciones son una herramienta esencial para las empresas tecnológicas innovadoras para ampliar y convertirse en empresas competitivas a nivel mundial, dijo. Los liberales ofrecieron pocas promesas relacionadas con la innovación durante la elección. Desde entonces, sin embargo, el primer ministro Justin Trudeau ha sido lanzar a sí mismo como el primer ministro de Innovación, defendiendo el ingenio canadiense y hacer apariciones en las oficinas canadienses de gigantes de la tecnología extranjera. La misma empresa que comienza el vestíbulo grupo del Consejo de Innovadores canadienses que se declaró de status quo en las opciones sobre acciones también presionó a un trío de ministros en diciembre para ayudar al sector, mejorando su acceso a los clientes y la racionalización de las normas de inmigración para que sea más fácil reclutar. El presupuesto contenía unas cuantas golosinas inmediatos, incluyendo un fondo de infraestructura de 2 mil millones, tres años para ayudar a modernizar las instalaciones de investigación del campus, comercialización y formación de un impulso de 95 millones a los consejos federales de concesión de la investigación, los compromisos para impulsar las inversiones de tecnología limpia y una promesa vaga de coordinar los esfuerzos entre varias agencias federales y departamentos para ayudar a nuevas empresas. Pero el gobierno reconoció que había trabajo que hacer para ponerse al día con los PMs recién descubierta reconocimiento por el sector tecnológico, y para ayudar a lograr el tipo de aumento de la productividad a largo plazo que han eludido Canadá en relación con los EE.UU. y otros países de la OCDE. Se refirió a este años las nuevas partidas presupuestarias como medidas provisionales y primeros pasos de avance de algo más sustantivo aún por venir. Se puede ver que se ponía a nosotros mismos para una estrategia de innovación a largo plazo, dijo Morneau. Eso es algo que se va a estar trabajando para los próximos seis meses. El señor Trudeau ha ordenado nueva Innovación, Ciencia y ministro de Desarrollo Económico Navdeep Bains para desarrollar la estrategia. Creo que lo que están tratando de hacer es conseguir la agenda de innovación derecha en lugar de ser erupción de ello, dijo Craig Wright, jefe economista de Royal Bank of Canadá. Incluso los gobiernos grandes promesas de campaña relacionadas con la innovación que dan 200 millones de dólares anuales para incubadoras y aceleradoras que ayudan a los arranques de lanzamiento y otros 100 millones de dólares para el organismo que concede la Investigación Industrial Programa de Asistencia para el IRAP se han desplazado. El gobierno dijo que ahora ofrecen 800 millones más de cuatro años para apoyar las redes de innovación y clusters. Sin embargo, la primera de 150 millones de dólares no será desembolsado hasta el año fiscal 2017-18, dando tiempo Ministro Bains consultar a la industria y la preparación de su programa. Del mismo modo, el gobierno sólo ha destinado un solo impulso de 50 millones de dólares para el IRAP, al tiempo que promete una revisión exhaustiva de todos los elementos de apoyo federal para la ciencia fundamental este año. Una de las pocas medidas de innovación de la campaña liberal para que sea en el presupuesto intacta fue una promesa de restaurar un crédito fiscal del 15 por ciento de las inversiones de hasta 5.000 en las empresas de capital de riesgo respaldados por los trabajadores provincial registrados, que tenía el anterior gobierno conservador comenzado a eliminar. Dichos fondos han sido ampliamente criticado como herramientas ineficientes e ineficaces para impulsar la rentabilidad económica, y fueron vistos por los críticos como un intento de ganar puntos en Quebec, como la poderosa Federación de Trabajadores de Quebec y sus fondos de solidaridad son los principales beneficiarios. La medida está en desacuerdo con la postura de los gobiernos la innovación, especialmente ya que el costo de 815 millones de dólares en alivio de impuestos a los fondos respaldados por los trabajadores de más de seis años es más que el gobierno se compromete a su principal fondo de 800 millones de innovación. La Cumbre de Negocios Globe and Mail Pequeño trae los empresarios más brillantes de la empresa canadiense a Vancouver, Calgary y Toronto para un día inspirador de conferencias magistrales, talleres y trabajo en red. formación completa en globesummits.ca/. Siga Sean Silcoff en Twitter: Restricciones SeanSilcoff copia Thomson Reuters 2012. Todos los derechos reservados. Publicación o redistribución de contenido de Thomson Reuters, incluyendo por enmarcar o medios similares, está prohibida sin el consentimiento previo por escrito de Thomson Reuters. Thomson Reuters no es responsable de los errores o retrasos en el contenido de Thomson Reuters, ni de ninguna acción tomada en dependencia de dicho contenido. Thomson Reuters y el logotipo de Thomson Reuters son marcas comerciales de Thomson Reuters y sus empresas asociadas. Los datos seleccionados por Thomson Reuters Thomson Reuters.copy Limited. Haga clic para Restricciones. Derechos de autor 2016 The Globe and Mail Inc. Todos los derechos reservados. 444 Front St. W. Toronto. EN Canadá M5V 2S9 Phillip Crawley, Editor Lista de Observación Hemos topado con un problema técnico. Por favor, inténtelo de nuevo más tarde. Hemos topado con un problema técnico. Por favor, inténtelo de nuevo más tarde. Personalizar las opciones de fontStock de lectura - Cómo factorizar los impuestos y los riesgos en su plan financiero ¿Tiene opciones sobre acciones emitidas a usted como parte de su paquete de empleo Si es así, usted debe ser consciente de la forma en que se gravan y los riesgos asociados a este tipo de compensación. ¿Cómo están gravados Cuando se hace ejercicio de opciones sobre acciones de los empleados, que dará lugar a un beneficio contributivo de empleo igual a la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de las acciones a la fecha de ejercicio. Por ejemplo, si se le emite una opción de compra de acciones por 5 y las acciones valen 10 en la fecha de ejercicio de la opción, que dará lugar a un beneficio de empleo contributivo igual al 5 por acción. Por lo tanto, si usted compra 10.000 acciones, que tendrá 50.000 en la base imponible que se debe informar. ¿Hay alguna manera de disminuir la cantidad de impuestos que tengo que pagar Hay muchas maneras en que puede recibir una deducción de 50 de la prestación de trabajo (tenga en cuenta que la deducción puede ser inferior a 50 en ciertos casos en los Queacutebec). Esto depende de una variedad de factores, incluyendo el tipo de acciones emitidas (ordinarias o preferidas), el precio de las acciones en el momento de la opción se emitió, si su empleador es una empresa privada controlada por canadienses y la longitud de el tiempo que tienes las acciones. ¿Puedo diferir el impuesto hasta que vender la participación en ciertos casos, la Agencia de Ingresos de Canadá le permite diferir el impuesto sobre el beneficio de empleo hasta que las acciones se venden. Si trabaja para una empresa privada controlada por canadienses o una empresa pública, que puede ser capaz de diferir el impuesto sobre el beneficio de empleo si se cumplen ciertas condiciones. Si no trabaja para una empresa privada controlada por canadienses o en una empresa pública, sin aplazamiento estará disponible. ¿Qué pasa si las acciones aumentan o disminuyen en valor después de hacer ejercicio Si el aumento en el valor de acciones, que tendrá una ganancia de capital. Utilizando el ejemplo anterior, si usted compró acciones cuando estaban por valor de 10, y las acciones aumentaron en valor a 16 en la fecha en que los vendió, usted tendría una ganancia de capital de 6 por acción. Las ganancias de capital son sólo el 50 gravable, por lo que sólo el 3 por acción tendría que ser incluida en su ingreso sujeto a impuestos. Usando nuestro ejemplo, si usted vende todos 10.000 acciones, que tendría 30.000 de ingreso gravable (además de los 50.000 en beneficios fiscales por devenga en la fecha ejerció la opción). El verdadero problema, sin embargo, es si las acciones disminuyen en valor. Si las acciones bajan a 6, a continuación, tendrá una pérdida de capital del 4 por acción, de los cuales sólo 50 pueden ser utilizados contra las ganancias de capital. ¿Cómo debo factorizar las opciones sobre acciones en mi plan financiero Cuando se invierte en acciones de su empleador, asegúrese de que la inversión se ajusta a su plan de asignación de activos. Usted debe tener una cartera adecuadamente diversificada en todo momento, y las acciones de su empleador es un componente más de eso. Fecha de revisión: 27 de enero el año 2015 esta columna, escrita y publicada por Investors Group Financial Services Inc. (Quebec en una empresa de servicios financieros), presenta información general y no es una solicitud de compra o venta de inversiones. Póngase en contacto con un asesor financiero para obtener consejos específicos acerca de sus circunstancias. Para obtener más información sobre este tema, por favor contacte a su tributación de los grupos inversores Consultant.The de opciones sobre acciones La guía de planificación fiscal 2015-2016 La imposición de las opciones sobre acciones como una estrategia de estímulo, que puede proporcionar a sus empleados con derecho a adquirir acciones de su entidad a un precio fijo por un período limitado. Normalmente, las acciones van a valer más que el precio de compra en el momento en que el empleado ejerce la opción. Por ejemplo, usted proporciona uno de sus empleados clave con la opción de comprar 1.000 acciones de la sociedad a las 5 cada uno. Este es el valor estimado de mercado (FMV) por acción en el momento de concesión de la opción. Cuando el precio de las acciones aumenta a 10, su empleado ejerce su opción de compra de acciones por 5.000. Desde su valor actual es de 10.000, que tiene una ganancia de 5.000. ¿Cómo está el beneficio de imposición de las consecuencias fiscales de ejercicio de la opción dependen de si la empresa que concede la opción es una corporación privada controlada por canadienses (CCPC), el período de tiempo que el empleado lleva a cabo las acciones antes de tiempo la venta de ellos y si las ofertas de los empleados largamente brazos- con la corporación. Si la empresa es un CCPC, que no habrá ninguna consecuencia impuesto sobre la renta hasta que el empleado dispone de las acciones, siempre que el empleado no está relacionado con los accionistas de control de la empresa. En general, la diferencia entre el valor justo de mercado de las acciones en el momento se ejercía la opción y el precio de la opción (es decir, 5 por acción en nuestro ejemplo) tributarán como rendimientos del trabajo en el año, las acciones se venden. El empleado puede reclamar una deducción de la base imponible igual a la mitad de esta cantidad, si se cumplen ciertas condiciones. La mitad de la diferencia entre el precio de venta final y el valor justo de mercado de las acciones a la fecha se ejercía la opción será reportado como una ganancia de capital gravable o pérdida de capital permisible. Ejemplo: En 2013, su empresa, un CCPC, ofreció varios de sus altos empleados la opción de comprar 1.000 acciones de la empresa de 10 cada uno. En 2015, su estima que el valor de las acciones se ha duplicado. Varios de los empleados deciden ejercer sus opciones. Para el 2016, el valor de las acciones se ha duplicado de nuevo a 40 dólares por acción, y algunos de los empleados decidir vender sus acciones. Desde que la compañía fue un CCPC en el momento de concesión de la opción, theres ningún beneficio fiscal hasta que las acciones se venden en 2016. Su supone que las condiciones para la deducción 50 están satisfechos. El beneficio se calcula de la siguiente manera: ¿Qué pasa si la población disminuye en valor en el ejemplo numérico anterior, el valor de las acciones aumentó entre el momento en que el stock se adquirió y el tiempo que se vendió. Pero, ¿qué pasaría si el valor de las acciones se redujo a 10 en el momento de la venta en 2016 En este caso, el empleado podría reportar una inclusión de los ingresos netos de 5.000 y una pérdida de capital 10.000 (5.000 pérdida de capital permisible). Desafortunadamente, mientras que la inclusión de ingresos se produjo el mismo tratamiento fiscal que una ganancia de capital, ¿no es cierto en realidad una ganancia de capital. Su grava como rendimientos del trabajo. Como resultado, la pérdida de capital realizada en el año 2016 no se puede utilizar para compensar la inclusión de ingresos resultante de beneficio sujeto a impuestos. Cualquier persona en circunstancias financieras difíciles como consecuencia de estas reglas deben contactar a su oficina local de Servicio de Impuestos CRA para determinar si los acuerdos de pagos especiales se pueden hacer. Empresa pública de opciones sobre acciones Las reglas son diferentes, donde la empresa la concesión de la opción es una empresa pública. La regla general es que el empleado tiene que reportar un beneficio de empleo en el año gravable se ejerce la opción. Este beneficio es igual a la cantidad en que el valor justo de mercado de las acciones (en el momento en que se ejercita la opción) supera el precio de la opción de pago por las acciones. Cuando se cumplen ciertas condiciones, se permite una deducción igual a la mitad del beneficio imponible. Para opciones ejercitadas con anterioridad a 16:00 EST el 4 de marzo de 2010, los empleados elegibles de las empresas públicas podrían optar por diferir la tributación sobre el beneficio del empleo cuota resultante (sujeto a un límite de adquisición de derechos anual de 100.000). Sin embargo, las opciones de las empresas públicas ejercidas después de 16:00 EST el 4 de marzo, 2010 ya no se podrán acogerse al aplazamiento. Algunos empleados que se aprovecharon de la elección de aplazamiento de impuestos experimentaron dificultades financieras como resultado de una disminución en el valor de los títulos en opción hasta el punto de que el valor de los títulos fue menor que el pasivo por impuestos diferidos en el beneficio de opciones sobre acciones subyacente. Una elección especial estaba disponible, así que la responsabilidad fiscal en el diferida beneficio de opciones sobre acciones no superaría los producto de la enajenación de los valores en opción (dos tercios de ese producto para los residentes de Quebec), prevé que los valores fueron eliminados después de 2010 y antes 2015, y que la elección fue presentada por la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos para el año de la disposición. 2015-2016 Grant Thornton. Un miembro canadiense de Grant Thornton International Ltd
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