Opciones de los empleados de Canadá

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Las opciones de seguridad Cuando una empresa se compromete a vender o emitir sus acciones a los empleados, o cuando un fideicomiso de fondos de inversión otorga opciones a un empleado para adquirir unidades de la confianza, el empleado puede recibir un beneficio imponible. Los temas ¿Qué es un valor (valores) Opciones beneficio gravable ¿Cuál es el beneficio Tipos de opciones. ¿Cuándo es Deducción gravable para donación de caridad de las Condiciones de valores que cumplir para obtener la deducción cuando se dona la seguridad. deducción de los beneficios de opción Condiciones que se encuentran para ser elegible para la deducción. Informes en beneficio de los Códigos T4 deslizamiento a utilizar en la hoja de T4. deducciones de nómina retención sobre las opciones Averigüe cuando se necesita para retener los aportes de CPP o impuesto sobre la renta de las opciones. (Primas de la IE no se aplican a las opciones). Formularios y publicaciones Menú secundario Sitio InformationEmployee de Opciones de Publicación del boletín: Enero 2008 Contenido revisado por última vez: Octubre 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Imprimir), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978- 1-4249-4460-6 (HTML) Esta publicación se proporciona únicamente como una guía. No pretende ser un sustituto de la ley y las normativas de salud del empleador. 1. Responsabilidad del empresario Impuesto sobre la Optionspara Propósito del boletín Este boletín será ayudar a los empleadores para determinar qué cantidades están sujetas a salud del empleador Tributaria (EHT). EHT será a cargo de los empleadores que pagan una remuneración: a los empleados que reportan para el trabajo en un establecimiento fijo (PE) del empleador en Ontario, y / o para los empleados que no presentarse a trabajar en una empresa pública del empleador, sino que se pagan a partir oa través de un PE del empleador en Ontario. Un empleado se considera que presentarse a trabajar en un establecimiento permanente de un empleador si el empleado llega al establecimiento permanente en persona para trabajar. Si el trabajador no viene a un establecimiento permanente en persona para trabajar, el empleado se considera que presentarse a trabajar en un establecimiento fijo si él o ella razonablemente puede considerarse como adjunto al establecimiento permanente. Para obtener más información sobre este tema, consulte la información boletín titulado Establecimiento Permanente. opciones de los empleados opciones sobre acciones se conceden en virtud de un acuerdo para la emisión de valores, por el que una empresa ofrece a sus empleados (o empleados de una empresa longitud no-brazos) con derecho a adquirir valores de cualquiera de esas corporaciones. Los valores término se refiere a las acciones del capital social de una corporación o participaciones de un fondo de fondos de inversión. Definición de remuneración remuneración tal como se define en el apartado 1 (1) del empleador Ley del Impuesto sobre la salud incluye todos los pagos, beneficios y prestaciones recibidas o consideradas para ser recibida por un individuo que, en razón de las secciones 5, 6 o 7 de la Renta Federal Tax Act (ITA), están obligados a ser incluidos en el ingreso de un individuo, o sería necesario si la persona residiera en Canadá. beneficios de opciones sobre acciones se incluyen en los ingresos en razón de la sección 7 del ITA federal. Por lo tanto, los empleadores están obligados a pagar EHT sobre los beneficios de opciones sobre acciones. Los no brazos corporaciones longitud Si una opción sobre acciones es expedido a un empleado de una corporación no tratar con los brazos extendidos (dentro del significado de la sección 251 del ITA federal) con el empleador, el valor de cualquier beneficio recibido como resultado de las acciones opción se incluye en la remuneración pagada por el empleador para los propósitos EHT. Empleado se trasladó a Ontario PE de la no-PE Ontario El empleador está obligado a pagar EHT en el valor de todos los beneficios de opciones sobre acciones que surgen cuando un empleado ejerce opción (s) de valores durante un período en que su remuneración está sujeta a EHT. Esto incluye opciones sobre acciones que pueden haber sido concedidas mientras el empleado estaba reportando para el trabajo en un no-Ontario PE del empleador. Empleado se trasladó a la no-PE Ontario Un empleador no está obligado a pagar EHT en el valor de los beneficios de opciones de acciones que surgen cuando un empleado ejerce opción (s) acción mientras que la presentación de informes para el trabajo en una empresa pública del empleador fuera de Ontario. Empleado no presentarse a trabajar en una empresa pública del empleador El empleador está obligado a pagar EHT en el valor de los beneficios de opciones de acciones que surge cuando un empleado que ejerce de opciones sobre acciones (s) no se presente a trabajar en una empresa pública del empleador, pero se paga desde oa través de una empresa pública del empleador en Ontario. Los ex empleados empleador está obligado a pagar EHT en el valor de los beneficios de opciones sobre acciones de un ex empleado si el ex empleados retribución estaba sujeta a EHT en la fecha en que el individuo dejó de ser un empleado. 2. Cuando Beneficios de Opciones Házte Taxablepara Regla general Un empleado que ejerce una opción sobre acciones de adquisición de valores que se requiere incluir en los rendimientos del trabajo un beneficio determinado en la sección 7 de la ITA federal. las empresas privadas bajo control canadiense (CCPC) Si el empleador es una CCPC en el sentido del inciso 248 (1) de la ITA federal. Se considera que el empleado que ha recibido un beneficio imponible en virtud del artículo 7 de la ITA federal en el momento en que el empleado dispone de las acciones. Los empleadores están obligados a pagar EHT en el momento en que el empleado (o ex-empleado) dispone de las acciones. En caso de opciones sobre acciones son emitidas por un CCPC. pero son ejercidas por el trabajador después de la compañía ha dejado de ser un CCPC. el valor de la prestación será incluida en la remuneración para los propósitos EHT en el momento en que el empleado dispone de los valores. las empresas privadas controladas no canadienses (s no CCPC) Cualquier beneficio imponible resultante de un empleado ejercicio de opciones sobre valores que no son de un CCPC. incluyendo títulos o valores inscritos en bolsa de una empresa bajo control extranjero, deben ser incluidos en los rendimientos del trabajo en el momento se ejercen las opciones. EHT se abona en el año que el empleado ejerce las opciones sobre acciones. aplazamiento de los impuestos federales no se aplica a EHT Para propósitos de impuestos federales solamente, un empleado puede diferir la tributación de todos o algunos de los beneficios resultantes del ejercicio de opciones de acciones para adquirir valores cotizados en bolsa hasta el momento en que el empleado dispone de los valores. El diferimiento federal de impuestos sobre los beneficios de opciones sobre acciones no es aplicable para los propósitos EHT. Los empleadores están obligados a pagar EHT sobre los beneficios de opciones sobre acciones en el año que el empleado ejerce las opciones sobre acciones. 3. Los empleadores realizar investigaciones científicas y Experimental Developmentpara exención por un tiempo limitado, los empresarios que llevan a cabo directamente la investigación científica y el desarrollo experimental y cumplen con los criterios de elegibilidad están exentos de pagar EHT sobre los beneficios de opciones sobre acciones recibidas por sus empleados. Para CCPC s, la exención está disponible en opciones sobre acciones concedidas antes del 18 de mayo de 2004, siempre que las acciones objeto de eliminarlos o intercambiados por el empleado después del 2 de mayo de 2000, y en o antes del 31 de diciembre de 2009. Para no CCPC s, la exención está disponible en opciones sobre acciones concedidas antes del 18 de mayo de 2004, siempre y cuando las opciones son ejercidas después del 2 de mayo de 2000, y en o antes del 31 de diciembre de 2009. Todos los beneficios de opciones sobre acciones derivadas de las opciones sobre acciones concedidas después 17 de mayo de 2004, están sujetos a EHT. Criterios de Elegibilidad Para ser elegible para esta exención de un año, el empleador debe cumplir con todos los siguientes criterios de elegibilidad en el año fiscal del empleador anterior al año fiscal que termina en el año: el empleador debe ejercer su actividad a través de un establecimiento permanente en Ontario en el año fiscal anterior (véase bajo la creación de empresas para la excepción) el empleador debe realizar directamente la investigación científica y el desarrollo experimental (en el sentido del inciso 248 (1) de la ITA federal) a una PE en Ontario en el año fiscal anterior los empleadores los gastos elegibles para el año fiscal anterior no debe ser inferior a 25 millones o 10 por ciento de los empleadores los gastos totales (como se define más adelante) para ese año fiscal, el que sea menor a los empleadores especifican los gastos elegibles para el año fiscal anterior no debe ser inferior a 25 millones o 10 por ciento de los empleadores ajustados los ingresos totales (como se define más adelante) para ese año fiscal, el que sea menor. Por ejemplo, si el empleador cumple con todos los criterios de elegibilidad anteriores en su año fiscal que termina el 30 de junio de 2001 es elegible para reclamar la exención EHT para el año 2002. Puesta en marcha empresas que no cuentan con un año fiscal anterior pueden aplicar pruebas de calificación para el primer año fiscal recién creadas. La investigación científica y el desarrollo experimental realizaron en su primer año fiscal determinará su elegibilidad para el primer y segundo año en el que EHT una renta. Amalgamas En el primer año fiscal que termina después de una fusión, el empleador puede solicitar las pruebas de calificación para el año fiscal de cada una de las empresas predecesoras que terminaron inmediatamente antes de la fusión. Los gastos elegibles los gastos elegibles son los efectuados por el empleador directamente en la realización de la investigación científica y el desarrollo experimental que califican para el desarrollo de la investigación amplificador (RampD) asignación súper bajo la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ontario). pagos por contratos recibidos por el empleador para realizar RampD para otra entidad se incluyen como gastos elegibles. pagos por contratos hechos por el empleador a otra entidad para RampD realizado por la otra entidad no se incluyen como gastos elegibles del empleador. En concreto, los gastos elegibles del empleador durante un año fiscal se calculan como (ABminusC), donde: es el total de los gastos incurridos en el año fiscal en una PE en Ontario, cada uno de los cuales sería un gasto calificado bajo la subsección 12 (1 ) de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ontario) y se trate de una cantidad descrita en el párrafo 37 (1) (a) (i) o 37 (1) (b) (i) de la ITA federal o una cantidad de proxy prescrita (que se refiere en el párrafo (b) de la definición de los gastos calificados en la subsección 127 (9) de la ITA federal) para el año fiscal es la reducción en a según lo dispuesto en los apartados 127 (18) a (20) de la ITA federal en el respeto de un contrato de pago, y es la cantidad pagada o por pagar por el empleador en el año fiscal que se incluye en a y que habría un pago del contrato tal como se define en el inciso 127 (9) de la ITA federal hizo que el destinatario de la cantidad . gastos admisibles especificados especificados gastos elegibles del empleador durante un año fiscal incluyen: los empleadores los gastos elegibles para el año fiscal de la cuota de los empleadores de los gastos elegibles de una asociación en la que es miembro durante un período fiscal de la asociación que termina en la tributación año, y los gastos elegibles de cada corporación asociada que tiene un establecimiento permanente en Canadá para cualquier año fiscal que termina en el año fiscal empleadores, incluyendo la empresas asociadas parte de los gastos elegibles de una asociación en la que es miembro. Gastos totales Los empleadores gastos totales se determinan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), excluyendo los resultados extraordinarios. No se destinaban a la Consolidación y métodos de contabilidad. Los ingresos totales Un total de ingresos empleadores está el ingreso bruto determinado de conformidad con los PCGA (sin utilizar la consolidación y los métodos de puesta en equivalencia), deducción de los ingresos brutos de las transacciones con empresas asociadas, que tiene un establecimiento permanente en Canadá o asociaciones en las que el empleador o el asociado corporación es un miembro. ingreso total ajustado Los patrones ajustados los ingresos totales para un año fiscal es el total de las cantidades siguientes: los ingresos totales del empleador para el año fiscal de la cuota de los empleadores de los ingresos totales de una asociación en la que es miembro durante un período fiscal de la asociación que termina en los ingresos totales del año fiscal de cada empresa asociada que tiene un establecimiento permanente en Canadá para cualquier año fiscal que termina en el año fiscal empleadores, incluyendo las empresas asociadas. Cortos o varios años fiscales Los gastos elegibles, los gastos totales y los ingresos totales se extrapolan a las cantidades de todo el año en los que hay cortos años o múltiple imposición en un año calendario. Asociaciones Si una pareja es un miembro especificado de una asociación (en el sentido del inciso 248 (1) de la ITA federal), la proporción de gastos elegibles, los gastos totales y los ingresos totales de la asociación atribuible al socio serán consideradas como nulas . 4. Resumen de EHT en OptionsparaThe de la tributación de las opciones sobre acciones La guía de planificación fiscal 2015-2016 La imposición de las opciones sobre acciones como una estrategia de estímulo, que puede proporcionar a sus empleados con derecho a adquirir acciones de su entidad a un precio fijo para un número limitado período. Normalmente, las acciones van a valer más que el precio de compra en el momento en que el empleado ejerce la opción. Por ejemplo, usted proporciona uno de sus empleados clave con la opción de comprar 1.000 acciones de la sociedad a las 5 cada uno. Este es el valor estimado de mercado (FMV) por acción en el momento de concesión de la opción. Cuando el precio de las acciones aumenta a 10, su empleado ejerce su opción de compra de acciones por 5.000. Desde su valor actual es de 10.000, que tiene una ganancia de 5.000. ¿Cómo está el beneficio de imposición de las consecuencias fiscales de ejercicio de la opción dependen de si la empresa que concede la opción es una corporación privada controlada por canadienses (CCPC), el período de tiempo que el empleado lleva a cabo las acciones antes de tiempo la venta de ellos y si las ofertas de los empleados largamente brazos- con la corporación. Si la empresa es un CCPC, que no habrá ninguna consecuencia impuesto sobre la renta hasta que el empleado dispone de las acciones, siempre que el empleado no está relacionado con los accionistas de control de la empresa. En general, la diferencia entre el valor justo de mercado de las acciones en el momento se ejercía la opción y el precio de la opción (es decir, 5 por acción en nuestro ejemplo) tributarán como rendimientos del trabajo en el año, las acciones se venden. El empleado puede reclamar una deducción de la base imponible igual a la mitad de esta cantidad, si se cumplen ciertas condiciones. La mitad de la diferencia entre el precio de venta final y el valor justo de mercado de las acciones a la fecha se ejercía la opción será reportado como una ganancia de capital gravable o pérdida de capital permisible. Ejemplo: En 2013, su empresa, un CCPC, ofreció varios de sus altos empleados la opción de comprar 1.000 acciones de la empresa de 10 cada uno. En 2015, su estima que el valor de las acciones se ha duplicado. Varios de los empleados deciden ejercer sus opciones. Para el 2016, el valor de las acciones se ha duplicado de nuevo a 40 dólares por acción, y algunos de los empleados decidir vender sus acciones. Desde que la compañía fue un CCPC en el momento de concesión de la opción, theres ningún beneficio fiscal hasta que las acciones se venden en 2016. Su supone que las condiciones para la deducción 50 están satisfechos. El beneficio se calcula de la siguiente manera: ¿Qué pasa si la población disminuye en valor en el ejemplo numérico anterior, el valor de las acciones aumentó entre el momento en que el stock se adquirió y el tiempo que se vendió. Pero, ¿qué pasaría si el valor de las acciones se redujo a 10 en el momento de la venta en 2016 En este caso, el empleado podría reportar una inclusión de los ingresos netos de 5.000 y una pérdida de capital 10.000 (5.000 pérdida de capital permisible). Desafortunadamente, mientras que la inclusión de ingresos se produjo el mismo tratamiento fiscal que una ganancia de capital, ¿no es cierto en realidad una ganancia de capital. Su grava como rendimientos del trabajo. Como resultado, la pérdida de capital realizada en el año 2016 no se puede utilizar para compensar la inclusión de ingresos resultante de beneficio sujeto a impuestos. Cualquier persona en circunstancias financieras difíciles como consecuencia de estas reglas deben contactar a su oficina local de Servicio de Impuestos CRA para determinar si los acuerdos de pagos especiales se pueden hacer. Empresa pública de opciones sobre acciones Las reglas son diferentes, donde la empresa la concesión de la opción es una empresa pública. La regla general es que el empleado tiene que reportar un beneficio de empleo en el año gravable se ejerce la opción. Este beneficio es igual a la cantidad en que el valor justo de mercado de las acciones (en el momento en que se ejercita la opción) supera el precio de la opción de pago por las acciones. Cuando se cumplen ciertas condiciones, se permite una deducción igual a la mitad del beneficio imponible. Para opciones ejercitadas con anterioridad a 16:00 EST el 4 de marzo de 2010, los empleados elegibles de las empresas públicas podrían optar por diferir la tributación sobre el beneficio del empleo cuota resultante (sujeto a un límite de adquisición de derechos anual de 100.000). Sin embargo, las opciones de las empresas públicas ejercidas después de 16:00 EST el 4 de marzo, 2010 ya no se podrán acogerse al aplazamiento. Algunos empleados que se aprovecharon de la elección de aplazamiento de impuestos experimentaron dificultades financieras como resultado de una disminución en el valor de los títulos en opción hasta el punto de que el valor de los títulos fue menor que el pasivo por impuestos diferidos en el beneficio de opciones sobre acciones subyacente. Una elección especial estaba disponible, así que la responsabilidad fiscal en el diferida beneficio de opciones sobre acciones no superaría los producto de la enajenación de los valores en opción (dos tercios de ese producto para los residentes de Quebec), prevé que los valores fueron eliminados después de 2010 y antes 2015, y que la elección fue presentada por la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos para el año de los planes de opciones disposition.Most en Canadá están estructuradas para aprovechar una deducción de opciones de acciones equivalente al 50 por ciento del beneficio imponible. (Melissa King / iStockphoto) La mayoría de los planes de opciones sobre acciones en Canadá están estructuradas para aprovechar una deducción de opciones de acciones equivalente al 50 por ciento del beneficio imponible. (Melissa King / iStockphoto) Opciones de acciones que pueden llevarse una factura de impuestos desagradable Añadir a. Especial para The Globe and Mail Publicado Miércoles, 18 de marzo 2015 18:32 EDT Última actualización Miércoles 18 de Mar., el año 2015 18:38 EDT La justicia está en los ojos del espectador. Se puede recordar la historia de Jérôme Kerviel. derivados que era el gran farol que trabajaba en el banco Société Gnrale SA en París. Kerviel fue condenado en 2008 por abuso de confianza. falsificación y uso no autorizado de los ordenadores de los bancos, lo que resultó en pérdidas para el banco de alrededor de 7,5 millones de dólares. Kerviel fue despedido, pero afirmó que el banco estaba siendo injusto. Cartera de la estrategia Vídeo Cuando se trata de la equidad, los contribuyentes canadienses han convertido en un problema tan grande que nuestro gobierno introdujo reglas de equidad para dar alivio a los contribuyentes en ciertas situaciones. Hay una situación que ha surgido una y otra vez, sin embargo, que los contribuyentes canadienses han denunciado irregularidades, pero el recaudador de impuestos se ha negado a llamar al sistema fiscal desleal. Una reciente decisión judicial se alineó con el recaudador de impuestos, una vez más sobre el tema, y ​​los canadienses tienen que prestar atención. Dejame explicar. Imagínate esto. Usted es empleado por una empresa que ofrece un plan de opciones sobre acciones. Bajo el plan, usted es capaz de comprar acciones de su empleador al 10 por acción. En el transcurso del tiempo, el valor de las acciones en las subidas de mercado abierto en un valor de 200 dólares por acción. Por lo tanto, a ejercer sus opciones y comprar 1.000 acciones de 10 cada uno. Su costo, entonces, es de 10.000. Las acciones valen 200.000 (1.000 acciones a 200 cada uno). Haces un buen beneficio de 190.000 en el proceso. El hecho es que este ejercicio de sus opciones va a desencadenar algún impuesto. Usted acaba de realizar un beneficio de 190 dólares por acción (200 menos 10), para un beneficio total de 190.000. Esto va a ser gravada a usted, no como una ganancia de capital, sino como rendimientos del trabajo. Las buenas noticias mayoría de los planes de opciones sobre acciones en Canadá están estructurados para tomar ventaja de una deducción de opciones de acciones equivalente al 50 por ciento del beneficio imponible. En este ejemplo, entonces, bueno asuma que sólo 95.000 de los beneficios (una media de 190.000) estarán sujetos a impuestos. Esto dará lugar a una factura de impuestos de 44.090 para alguien en un nivel de impuestos altos en Ontario en 2015. Pero la historia no ha terminado. Supongamos que se aferran a sus acciones, y las acciones caer a solo 10 durante un breve periodo de tiempo. Que todavía debe al fisco 44.090 en impuestos, pero sus acciones son ahora un valor de sólo 10.000 (1.000 acciones a 10 cada uno). ¿A dónde va a sacar el dinero para pagar su factura de impuestos Si usted vende sus acciones por 10.000, usted darse cuenta de una pérdida de 190.000 (su base de costo ajustado es de 200.000 el valor en la fecha de haber hecho ejercicio de sus opciones, sino que los venden por 10.000) . Se podría esperar que su beneficio imponible de opciones sobre acciones podría ser compensado por su pérdida de 190.000 en la venta de sus acciones. No tan. La pérdida se considera que es una pérdida de capital, mientras que la base imponible se considera que los rendimientos del trabajo. Las pérdidas de capital pueden ser aplicadas contra las ganancias de capital, pero en general no otro tipo de recursos. El impuesto sobre la cara Youll resultado de las opciones sobre acciones sin un alivio inmediato de la pérdida. Ha habido unos pocos casos judiciales en el pasado sobre este tema. El 20 de enero, el Sr. Zhu Bing, un contribuyente canadiense, fue la más reciente víctima de los tribunales (véase Zhu Bing v. La reina de 2015 CTP 16). El Sr. Zhu había adquirido 116.000 acciones de su empleador, Canadian Solar Inc. (CSI) y en septiembre de 2008, ejercido sus opciones y adquirió 53.150 acciones de su empleador. Tuvo que declarar el ingreso laboral de 1.667.070 (la mitad de lo que estaba exento de impuestos debido a la deducción de opciones sobre acciones 50-por-ciento) como resultado de sus opciones sobre acciones en 2008, pero vendió sus acciones en noviembre de 2008, para una pérdida de 1.247.657 . El tratado de argumentar que sus pérdidas no eran las pérdidas de capital, pero las pérdidas regulares de oficina, en un intento de tener sus pérdidas aplicadas en contra de su ingreso laboral. tampoco funcionaba. El tribunal falló en contra de él. A pesar de que puede que no sea justo para el Sr. Zhu, el tribunal no tenía autoridad para dar alivio basado en un argumento de equidad. Para evitar el destino del Sr. Zhu y tantos otros, considerar la venta de las acciones adquiridas en virtud de un plan de acciones tan pronto como sea posible. De lo contrario, se corre el riesgo de esas acciones que caen en valor y la deja con un golpe de impuestos y una pérdida de capital que solía compensar sus ingresos por empleo sujeto a impuestos. Como mínimo, vender suficientes acciones para recaudar el dinero para pagar sus impuestos. Tim Cestnick es director general de Planificación Avanzada Riqueza, Scotiabank Global Wealth Management, y fundador de Waterstreet Family Offices. Restricciones de copia Thomson Reuters 2012. Todos los derechos reservados. Publicación o redistribución de contenido de Thomson Reuters, incluyendo por enmarcar o medios similares, está prohibida sin el consentimiento previo por escrito de Thomson Reuters. Thomson Reuters no es responsable de los errores o retrasos en el contenido de Thomson Reuters, ni de ninguna acción tomada en dependencia de dicho contenido. Thomson Reuters y el logotipo de Thomson Reuters son marcas comerciales de Thomson Reuters y sus empresas asociadas. Globo del inversor es parte del globo y correos Informe sobre los datos comerciales seleccionados por Thomson Reuters Thomson Reuters.copy Limited. Haga clic para Restricciones. Derechos de autor 2016 The Globe and Mail Inc. Todos los derechos reservados. 444 Front St. W. Toronto. EN Canadá M5V 2S9 Phillip Crawley, PublisherTaxation de opciones sobre acciones para los empleados en Canadá no recibe opciones sobre acciones de su empleador canadiense Si es así, entonces it8217s muy recomendable que usted se pasa de los puntos de este artículo. En este artículo, explico cómo el 8220Taxation de opciones sobre acciones para los empleados en Canada8221 le afecta directamente. Las opciones sobre acciones u opciones sobre acciones de los empleados es una opción en la que el empleador otorga al empleado el derecho a comprar acciones de la empresa en la que trabajan por lo general a un precio con descuento especificado por el empleador. Hay diferentes tipos de opciones de acciones que pueden ser emitidas a los empleados 8211 más información se puede encontrar en la página web de la Agencia de Ingresos de Canadá. Si usted está trabajando aquí en Canadá, y recibió las opciones sobre acciones de su empleador, entonces sigue leyendo. Para los empresarios que están mirando para vender su empresa a través de sus acciones, por favor, eche un vistazo a nuestro artículo en relación con la venta de activos y venta de acciones. A continuación, encontrará información sobre casi todo lo que necesita saber con respecto a la tributación de las opciones sobre acciones para empleados canadienses. Para que sea más fácil de seguir, Ill romper este artículo en dos partes. En primer lugar, así cubrir CCPCs (control canadiense empresas privadas), y empresas y luego públicos. Esto se debe a que las normas fiscales son diferentes. Para aquellos de ustedes que no saben, un CCPC o corporación privada controlada canadiense, es una empresa thats de incorporarse en Canadá, cuyas acciones son propiedad de los residentes de Canadá, y no aparece en un mercado público de valores como la Bolsa de Nueva York o Bolsa de Toronto. Fiscalidad de las opciones sobre acciones para los empleados en Canadá en CCPCs: Vamos a empezar fuera asumiendo que usted trabaja para una CCPC. La pregunta más común que me hacen es, ¿Tengo que incluir cualquier cosa en mi ingreso cuando recibo las opciones sobre acciones La respuesta corta es no. Usted no tiene que incluir cualquier cosa en sus ingresos cuando: entrar en el plan de opciones Cuando las opciones se conceden a usted, o cuando se hace ejercicio las opciones La siguiente pregunta que a menudo me preguntan por mis clientes es: ¿Tengo que pagar impuesto en el momento del ejercicio, o en el momento de la venta de las acciones la respuesta a esta pregunta es, en el momento de la venta de las acciones. Vamos a tomar un ejemplo numérico para simplificar las cosas. Asumamos que el precio de ejercicio es de 3 por acción, y el valor de mercado de la acción es de 10. La ventaja de cuando se hace ejercicio e inmediatamente vender es, por lo tanto, 7 (10 menos 3). Esto se conoce como el beneficio empleo alguno que pueda ser incluido en su ingreso en el momento de la venta de las acciones. La tercera pregunta que a menudo me preguntan es, ¿Qué es este 50 deducción acerca Bueno, usted tiene derecho a una deducción igual a 50 la prestación de desempleo (que se calculó como 7 en el ejemplo anterior), si cumple con uno de los dos condiciones: se han llevado a cabo las acciones durante al menos dos años después de que los haya ejercido el precio de ejercicio es al menos igual al valor justo de mercado de las acciones cuando se les concedió para que Tasación de las opciones sobre acciones para empleados canadienses en las empresas públicas: Ahora , let8217s mueven a las empresas públicas. Asumamos que usted trabaja para una empresa pública como la Coca Cola y se le concede opciones sobre acciones. La pregunta más común que me hacen es, ¿Tengo que pagar el impuesto en el momento del ejercicio, o en el momento de la venta final de las acciones que la respuesta es, en el momento del ejercicio, que es diferente a las reglas para CCPCs . Vamos a tomar un ejemplo numérico. Asumamos que trabaja para Coca Cola Canadá y el valor justo de mercado de las acciones de hoy es a los 30. De acuerdo con el contrato de opción, puede ejercer o comprar las acciones de 10. Por lo tanto, el beneficio del empleo que se incluirá en su ingreso al el tiempo de ejercicio es 20. Aquí está una pieza rápida de consejos 8211 por favor no se aferran a las acciones durante demasiado tiempo ya que si el precio de la acción cae, digamos, en el peor de los casos a 0, usted todavía está en el gancho para el impuesto sobre el beneficio del empleo. Así que si usted tiene una baja tolerancia al riesgo, que tiene sentido para vender las acciones, inmediatamente después de hacer ejercicio, por lo que tiene suficiente dinero en efectivo disponible para pagar el impuesto. 50 Deducción 8211 Opciones de Acciones en empresas públicas: ¿Tiene derecho a la deducción de 50 si se trabaja para una empresa pública y recibir opciones sobre acciones La respuesta es sí, si cumple tres condiciones. A diferencia de CCPCs, usted tiene que cumplir con todas estas tres condiciones, a fin de tener derecho a la deducción del 50. 1. Recibe acciones ordinarias normales como consecuencia del ejercicio 2. El precio de ejercicio es al menos igual al valor justo de mercado de las acciones en el momento de las opciones se otorgaron 3. A lidiar con los brazos extendidos o sobre una base tercero con su empleador ( un ejemplo de cuando no se ocuparía en una base tercero con su empleador sería, digamos let8217s, si usted fuera el cónyuge del presidente de Coca Cola). La opción de retiro (para las empresas públicas): El último punto miramos aquí es la opción de retiro para las empresas públicas. Suponga que usted está trabajando para Coca-Cola y en el marco del acuerdo de opción que tiene la capacidad de cobrar. Así que en lugar de tener que comprar las acciones por 10, y luego los venden por 30, su empleador le ofrece la posibilidad en el marco del acuerdo de opción de simplemente recibir un cheque directamente de su empleador por 20. Esto se conoce como el reintegro en sus opciones sobre acciones . Cuando usted cobre, la cantidad de dinero que reciba se incluye en los ingresos como en beneficio del empleo. Una vez más, usted puede tener derecho a una deducción del 50 igualando a la mitad del beneficio del empleo reportado en su declaración de impuestos. Las reglas para la deducción de 50 para el dinero en efectivo son bastante complejos, por lo que Im que va a recortarlas de este artículo. Espero que hayas encontrado este artículo sobre la tributación de las opciones sobre acciones para los empleados en Canadá votos, y si usted desea saber más, por favor don8217t dude en hacer una pregunta o dejarnos un comentario mediante la publicación en la sección de comentarios. Sobre el autor Allan Madan Allan Madan es un CPA, CA y el fundador de Madan Contador Profesional Corporation. Allan ofrece servicios de planificación de impuestos, contabilidad y preparación de impuestos valiosas en el área metropolitana de Toronto. Si encuentras este artículo útil, por favor 1 y sigue Allan Madan en Google Plus haciendo clic en estos Bajo un plan de opciones sobre acciones, en el momento de la opción de valores en este se transfiere al empleado, no hay ningún efecto sobre la situación de los empleados de impuestos hasta el ejercicio de los empleados o dispone de la opción. Si el empleado ejerza la opción por debajo del valor justo de mercado de las acciones, el empleado recibirá un beneficio imponible. Esto sería un beneficio de empleo igual a la cantidad en que el valor de las acciones a la fecha de ejercicio es superior al importe total pagado. Como empleador, planes de opciones sobre acciones no son deducibles a menos que se pagan en efectivo. Hola Allan, Soy propietario de una empresa de nueva creación, y será la contratación de empleados pronto. Sólo quiero para planificar el futuro, así que no se encuentran con problemas en el camino. ¿Qué opciones debería tener para acciones de empleados Hola Verónica, hay tres planes principales que se pueden implementar para sus opciones de los empleados. Son los siguientes: 1) Plan de Empleados de compra de acciones (PSA): Este plan permitirá a sus empleados comprar acciones a un precio con descuento. Muchos ESPP proporcionan un tampón en la compra de las acciones: un empleado va a pagar una cierta cantidad durante un período de tiempo y en los períodos pre-especificado, los empleados pueden comprar acciones con un descuento utilizando los pagos acumulados. El beneficio es igual al valor de las acciones, menos la cantidad pagada. 2) Plan de la bonificación: en virtud de este plan, que tendrá que estar de acuerdo en dar a las acciones a su empleado (s) de forma gratuita. A su vez, se compromete a vender o emitir acciones para el empleado, sin costo. 3) Plan de acciones: Este plan permite a su empleado (s) para adquirir acciones de su empresa o de una empresa de longitud no-brazos a un precio predeterminado. Hola, Me voy a mudar a los Estados pronto, pero todavía tengo acciones a través de mi empleador actual. ¿Necesito vender mis acciones ahora o puedo guardar las acciones y trato con ellos cuando llego a los Estados Hola Craig, si mantiene las opciones sobre acciones en el momento en que se convierte en un no residente, no debe haber consecuencias fiscales en el vez que se mueve, pero usted será responsable de un beneficio de empleo en el ejercicio de la opción. Por otra parte, si se ha aplicado con anterioridad a la adquisición de acciones CCPC aplazar los rendimientos del trabajo de nuevo antes de convertirse en un no residente, que se enfrentará a impuesto de salida de las acciones que posee. La ganancia o pérdida en la disposición de las acciones serán reducidos por el ajuste inherente para los rendimientos del trabajo. Hola Allan, ¿existe una ventaja fiscal a la venta de acciones de mi empresa Hola Jaimer, sí, en algunos casos, no habría una gran ventaja fiscal para la venta de las acciones de su corporación. Si usted tiene una pequeña empresa de propiedad canadiense cualificado o cualificada propiedad de la granja, usted será capaz de reclamar la exención de las ganancias de capital que vendrá de la venta de sus acciones. La exención de las ganancias de capital es de 800.000 en el valle de disposiciones que ocurren en o después del 1 de enero de 2014. Esta idea podría ahorrar alrededor de 200.000 en impuestos sobre la renta. Debe tener en cuenta que la venta de acciones es mucho más difícil que la venta de activos para su empresa. Puede que tenga que bajar el precio de sus acciones, ya su vez, dependiendo de su situación fiscal personal, es posible que no sea capaz de hacer uso de la exención las ganancias de capital. El Gobierno restringe el uso de la exención en algunos casos en que el contribuyente se han cobrado las pérdidas de inversión. Hola Allan, ¿hay alguna forma de diferir los impuestos que pago en mis opciones de acciones hasta que las vendo Hola Kasey, si usted trabaja para una empresa privada controlada por canadienses, se podrá diferir el impuesto sobre el beneficio de empleo hasta que las acciones están vendidos. La CRA se da cuenta de que la mayoría de la gente no puede encontrar una manera de pagar el impuesto sobre 50.000 de compensación no en efectivo, es por eso que le permiten diferir el impuesto. Sin embargo, si usted no trabaja para una corporación privada controlada por canadienses o en una empresa pública, sin aplazamiento estará disponible. Hola Allan, me hizo la elección de diferir impuestos sobre la renta sobre mis acciones en una empresa pública. Desde entonces, el valor de las acciones ha disminuido y no tengo suficiente dinero para pagar los impuestos sobre la renta que he diferidos. ¿Hay alguna manera de aplazar los pagos hasta que consiga suficiente dinero para pagar a retirarse Hola Sarah, sí hay un alivio temporal que la CRA prevé que los empleados que han hecho una elección para diferir el impuesto sobre la renta sobre la disminución de las opciones sobre acciones. El relieve tiene por objeto garantizar los impuestos sobre la renta por pagar en el beneficio generado en el ejercicio de la opción de valores no superan los producto de la enajenación recibidos cuando los valores en opción se venden sin perder de vista el beneficio fiscal resultante de la pérdida de capital deducible en los valores. Para aprovechar las ventajas de este relieve, la elección debe ser presentada a más tardar en la fecha límite de presentación para el año fiscal en el que se venden las acciones, que casi siempre es 30 de abril. Hola Allan, yo estaba pensando en la entrega de acciones a mis empleados en lugar de las opciones sobre acciones. Sé que algunas de las ventajas de este método, pero no mucho acerca de las desventajas. ¿Me puede decir unas pocas desventajas de la entrega de acciones a los empleados Hola Dan, aquí hay una lista de las posibles desventajas de la emisión de acciones a sus empleados. pasivo por impuestos diferidos si las acciones son compradas por debajo del valor justo de mercado. Puede ser necesario para defender el valor justo de mercado. Usted también puede necesitar una valoración independiente, a pesar de que es muy poco frecuente. Es necesario asegurarse de que las disposiciones del acuerdo de accionistas están en su lugar. La emisión de acciones a precios muy bajos en una mesa de tapa puede quedar mal a nuevos inversores. Más accionistas la gestión. Estas son algunas de las ventajas de dar acciones. Se puede llegar hasta 800.000 en ganancias de capital libres de impuestos de por vida. 50 deducción en ganancias si las acciones se mantuvo durante más de dos años o si las acciones se emitieron al valor justo de mercado. Las pérdidas en un CCPC se pueden utilizar como pérdidas comerciales permisibles si falla el negocio. Pueden participar en la titularidad de la empresa. Menos de dilución que si se emiten opciones sobre acciones. Yo trabajo para una empresa pública y recibió 1.000 acciones de las opciones sobre acciones. Let8217s dicen que el precio de ejercicio fue de 10 / acción, y el valor de mercado de la acción fue de 13 / acción (en el momento en que las acciones fueron ejercidos). He pagado impuestos necesaria en el momento del ejercicio, pero no vendo mis acciones inmediatamente. Si las acciones suben de valor a 15 / acción y vendo todos mis acciones en este momento, ¿tengo que pagar impuestos adicionales impuestos En su ejemplo, si decide vender sus acciones a los 15, que tendrá que pagar impuestos sobre la ganancia de capital de la siguiente manera: Base de adquisición corregido: 13 (FMV cuando usted ejercitó sus acciones) producto de la enajenación: 15 (FMV de cuando vendió sus acciones) ganancias de capital: 2 tasa de inclusión: 1/2 imponible de ganancias de capital: 1 / acción vendes. Usted registrar una ganancia de 2 por cada acción que vendiste y tendrá que pagar 1 en las ganancias de capital gravadas por cada acción que vendió. Tengo una pregunta relativa a la fiscalidad de las opciones sobre acciones. Yo trabajo para una empresa pública y se le concedió 1.000 acciones de las opciones sobre acciones al precio de ejercicio de 10 / acción (de acuerdo con el convenio). El valor de mercado de las acciones fue de 13 / acción (en el momento se ejercía la opción). He pagado los impuestos necesarios en el momento de ejercicio y el beneficio del empleo estaba incluido en el ingreso en mi hoja de T4. Si me aferro a las acciones y las acciones suben de valor, y luego vendo las acciones a 15 / acción, qué tengo que pagar impuestos por la ganancia adicional de 2 / acción Puede transferir las opciones sobre acciones que le den para su corporación. Sin embargo, habrá una ganancia de capital realizada en la transferencia. El importe de la ganancia será igual al valor de mercado de las opciones menos la cantidad que pagó por ellos. Si su empleador emitió las opciones sobre acciones para usted, it8217s imprescindible que lea el contrato de opciones para asegurarse de que no hay ninguna restricción sobre la transferencia de ellos. There8217s no hay ahorro fiscal en hacer una transferencia de las opciones sobre acciones a una corporación. Estimado Allan, pregunta rápida acerca de las opciones sobre acciones para empleados. Me preguntaba cuáles son los requisitos para deducir la opción de acciones en beneficio del empleo Estimado Sumeer, Como un empleado que ejerce opciones y adquiere acciones, usted tiene derecho a una deducción de compensación que equivale a la mitad de la cantidad del beneficio del empleo. Esto se da a usted, siempre y cuando se cumplan las siguientes condiciones: - la corporación empleador es el emisor de acciones - las acciones no son 8220preferred shares8221 pero en lugar 8220prescribed shares8221 - el precio de ejercicio de la opción no debe ser menor que el valor justo de mercado de las acciones en el momento de la opción se concede - las ofertas de los empleados en estrecha colaboración con la corporación empleador espero que esto ayudó, gracias Allan Hola Allan, estoy dispuesto a declarar mi opción de seguridad beneficio y yo trabajo para una empresa privada canadiense cómo hago para esta Gracias , Ranjit Hola Ranjeet, declarar sus beneficios de las opciones de seguridad depende del tipo de empresa que emite los beneficios. Si la compañía es una corporación privada controlada canadiense, que tiene que reportar los beneficios del año planea vender sus valores. Gracias, Allan Madan ejercieron opciones utilizando un ejercicio neta (que utilizan parte de las opciones disponibles para la compra de acciones y me provistos de un certificado de dichas acciones) el año pasado, pero en la revisión de la empresa no informó el beneficio imponible en mi T4. La acción es para una empresa que cotiza en la TSX. ¿Cómo debe ser aclarado con CRA Isn8217t que la responsabilidad de las empresas informar de que el ingreso en mi T4 It8217s la responsabilidad company8217s reportar el beneficio imponible se dio cuenta al momento de ejercer las opciones sobre acciones. Usted debe hablar con su empleador y preguntarles si será la emisión modificadas T4 se desliza a sus empleados. Hola Judith, Hay tres condiciones que deben cumplirse para que usted sea capaz de reclamar una deducción de compensación igual a 50 de la opción de acciones que declarar como ingreso. Las tres condiciones son las siguientes: i. No se puede tener el control de la corporación 8211 debe hacer frente a la compañía en longitud arm8217s en una base de terceros. ii. Las acciones deben ser acciones ordinarias, y no de acciones preferidas. iii. Las opciones sobre acciones no pueden estar en el dinero en el dinero en el día se concede la opción. Yo trabajo para una empresa de la NYSE y recibí las opciones sobre acciones como parte de mi plan de compensación. Fui con licencia de maternidad del año pasado y que había ampliado mi adquisición de derechos para la misma cantidad de tiempo (es decir, amplió el año). ¿Es lo mismo para tratamiento en Canadá o se trata de una ocurrencia común de Estados Unidos, tal vez compañía específica Cualquier ayuda sería muy apreciada. -C Por lo que yo sé, esto parece ser una política específica de la empresa. ¿Cuál es su opinión sobre el liberal government8217s promesa preelectoral para cambiar la forma dejar de opciones se gravan tengo opciones no ejercidas empleados otorgados a mí antes de que la empresa donde trabajo se hizo pública (IPO). Me preocupa que los cambios pueden tener un impacto negativo significativo en el impuesto sobre las ganancias de esas opciones si / cuando se ejerce el próximo año (precio de las acciones es actualmente demasiado bajo para ejercer ahora, o lo haría). Como tal: 1) ¿Cree que el gobierno federal va a seguir adelante con estos cambios que he leído artículos que hacen que suene como que no puede valer la pena seguir adelante ya que las empresas lógicamente tendría que dar la posibilidad de deducir las opciones como un gasto , que es ahora no es el caso. 2) ¿Crees que habrá alguna de derechos adquiridos que pueden beneficiar a situaciones como la mía 3) ¿Cree que los cambios se aplicarán a las empresas pre-IPO, así como empresas públicas 4) Si el gobierno federal sigue adelante con los cambios, ¿verdad piensan que los cambios serán exactamente según lo prometido, o qué no existiría una disminución de su impacto (por ejemplo, mayor exclusión anual) Estos son excelentes preguntas. Mientras que el gobierno liberal ha expresado su intención de hacer la opción de acciones del empleador beneficia a 100 gravable, que han dicho que esta elevada tasa de inclusión sólo se aplicará sobre las ganancias de más de 100.000. Por lo tanto, la mayoría de los canadienses no se verán afectados. Sospecho que el gobierno liberal irá cabeza con estos planes, pero no del todo cierta I8217m. El ministro de Finanzas anunció que las opciones realizadas con anterioridad a la fecha en que entran las nuevas reglas de opciones sobre acciones a efecto de estar protegida. No especificó si las reglas serán diferentes para las empresas-IPO pre o empresas públicas. Yo trabajo para una empresa que me permite las opciones de compra de acciones. que coincidirá con 30. Estoy a punto de ser despedidos. mejor para retirar el dinero ahora no estoy seguro si se reducirán los beneficios de la IE Si tuviera que retirar dinero mientras que demanda la IE. Gracias por su pregunta. Si su ingreso total para el año, incluyendo los beneficios imponibles de opciones sobre acciones y los pagos de la IE no exceda de 61.000, a continuación, sus pagos de la IE no se arañaron la espalda. Sugiero que primero calcular el beneficio total tributable de cobro de nuestras opciones de acciones antes de decidir si es o no tiene sentido para retirar el dinero. Hola Allan, puede cualquiera de las opciones accionarias (o los mismos) opciones o acciones ESPP o ganancias de transferirse o dotados como cónyuge a efectos fiscales. Las acciones están en una compañía americana, que se han comprado y estas acciones serán pagado todo al mismo tiempo. Gracias, Jane Hola Jane, pueden ser dotados de un cónyuge a su costo, por lo que una ganancia de capital no surgirá de la transferencia. PERO, los ingresos o las ganancias obtenidos por el cónyuge receptor en las existencias transferidas / acciones deben atribuirse de nuevo a la cónyuge cedente. Así que can8217t ahorrar impuestos por medio de un regalo a un cónyuge. Deja un comentario Cancelar respuesta
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