Opciones de acciones de Phantom wiki

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Phantom Stock Centro de conocimiento Resumen Un programa de acciones fantasmas es una forma de plan de incentivos a largo plazo que utilizan las empresas para otorgar a los empleados un valor potencial sin dilución de existencias. En efecto, es un tipo de bonificación diferida cuyo valor estará en última instancia ligado a la apreciación del valor patrimonial o de mercado de la empresa patrocinadora. El término "existencias fantasmas" puede utilizarse ampliamente o estrechamente, ya que no existe una definición formal o estatutaria del término. Algunas compañías pueden usar la expresión para denotar cualquier tipo de plan en el cual los empleados deben esperar hasta una fecha futura para recibir el valor financiero de una promesa dada hoy. De manera más estricta, indica un plan que pretende reflejar las concesiones de acciones restringidas o las concesiones de opciones sobre acciones. En este uso, la empresa patrocinadora crea ciertas unidades o acciones fantasmas que pueden parecerse a acciones reales, pero en realidad son un compromiso de pagar a los empleados en efectivo al cumplir ciertas condiciones como el tiempo de empleo o el crecimiento del valor de las acciones reales de la empresa. El stock fantasma también puede ser conocido por términos tales como acciones fantasma, acciones simuladas, acciones de sombra o acciones sintéticas. Los Derechos de Apreciación de Acciones (SAR, por sus siglas en inglés) son una forma de acciones fantasmas y se denominan opciones de stock fantasma. Para obtener una visión general de Phantom Stock Plans, descargue nuestro documento técnico aquí. Contenido ¿Por qué compartir el valor a largo plazo? Para saber por qué compartir valor con los que impulsan el crecimiento es tan crítico para su estrategia de pago, descargue y lea nuestro informe hoy Listo para hablar con un experto en acciones fantasmas Llame al (888) 703-0080 o Complete nuestro formulario de contacto. Qué es un plan de acciones fantasmas Un plan de acciones fantasmas es un plan de beneficios para empleados que ofrece a los empleados seleccionados (altos directivos) muchos de los beneficios de la propiedad de acciones sin realmente darles ninguna empresa valores. Esto a veces se conoce como stock de sombra. En lugar de obtener acciones físicas, el empleado recibe acciones simuladas. A pesar de que no es real, el stock fantasma sigue el movimiento de precios de las acciones reales de la empresa, pagando los beneficios resultantes. DESCANSO Plan de stock fantasma A pesar de que el stock es hipotético, stock phantom paga dividendos y experimenta cambios de precios al igual que su contrapartida real. Después de un período de tiempo, el valor en efectivo de la acción fantasma se distribuye a los empleados participantes. El stock fantasma, también conocido como equidad sintética, no tiene requisitos o restricciones inherentes a su uso, lo que permite a la organización utilizarlo como quiera. El stock fantasma también puede cambiarse a discreción de las direcciones. Uso de Phantom Stock como un beneficio organizacional Algunas organizaciones pueden utilizar acciones fantasma como un incentivo para la alta dirección. Las acciones fantasma vinculan una ganancia financiera directamente a una métrica de rendimiento de la empresa. También se puede utilizar de forma selectiva como recompensa o un bono a los empleados que cumplan ciertos criterios. El stock fantasma se puede proporcionar a cada empleado, ya sea como un beneficio general o variado dependiendo del rendimiento, antigüedad u otros factores. Las acciones fantasmas también proporcionan a las organizaciones ciertas restricciones para proporcionar incentivos vinculados al valor de las acciones. Esto puede aplicarse a una corporación de responsabilidad limitada (LLC), un propietario único o empresas S restringidas por la regla de 100 propietarios. Derechos de Apreciación de Stock Los derechos de valor de stock son una forma de programa phantom basado en acciones, más comúnmente puestos a disposición de la alta dirección, y puede funcionar como parte de un plan de jubilación. Proporciona mayores incentivos a medida que aumenta el valor de la empresa. Esto también puede ayudar a asegurar la retención de empleados, especialmente en tiempos de volatilidad interna, como un cambio de propiedad o una emergencia personal. Proporciona un nivel de tranquilidad a los empleados, ya que los programas de acciones fantasmas son generalmente respaldados en efectivo. Esto puede, a su vez, resultar en mayores precios de venta para un negocio si un comprador perspectiva ve el equipo de alta dirección como estable. Phantom Stock y la acción del IRS Phantom califica como un plan de compensación diferido. Un programa de acciones fantasmas debe cumplir con los requisitos establecidos por el Internal Revenue Service (IRS) código 409 (a). El plan debe ser debidamente examinado por un abogado, con todos los detalles pertinentes especificados por escrito.Haga clic en el botón de Join para obtener más detalles o para inscribirse en línea. Para muchas empresas, la ruta hacia la propiedad de los empleados es a través de un plan formal de propiedad de los empleados, tal como un plan ESOP, 401 (k), opción de compra de acciones o plan de compra de acciones para empleados (ESPPs8212a Plan de compra de acciones regulado con beneficios fiscales específicos). Pero para otros, estos planes, debido a costos, requisitos regulatorios, consideraciones corporativas u otros asuntos no serán los más adecuados. Otras compañías pueden tener uno o más de estos planes pero quieren complementarlos para ciertos empleados con otro tipo de plan. Para estas empresas, las acciones fantasmas y los derechos de apreciación de acciones pueden ser muy atractivos. Hay una serie de situaciones que podrían llamar a uno o más de estos planes: Los propietarios de la empresa quieren compartir el valor económico de la equidad, pero no la equidad en sí. La empresa no puede ofrecer tipos convencionales de planes de propiedad a causa de restricciones corporativas, como sería el caso, por ejemplo, con una Corporación de Responsabilidad Limitada, una sociedad, una empresa individual o una corporación S preocupada por la regla de 100 propietarios. La compañía ya tiene un plan de propiedad convencional, como un ESOP, pero quiere ofrecer incentivos adicionales de capital, quizás sin proporcionar acciones a los empleados seleccionados. El liderazgo de la empresa ha considerado otros planes, pero encontró sus reglas demasiado restrictivas o costos de implementación demasiado altos. La compañía es una división de otra compañía, pero puede crear una medida de su valor patrimonial y quiere que los empleados tengan una participación en eso aunque no haya existencias reales. La empresa no es una empresa - es una entidad sin fines de lucro o de gobierno que sin embargo puede crear algún tipo de medida que imita el crecimiento de la equidad que le gustaría utilizar como base para crear un bono de empleado. Este artículo proporciona una breve descripción del diseño, implementación, contabilidad, valoración, impuestos y cuestiones legales para los cuatro tipos de planes que cubre. Ninguno de estos planes debe establecerse sin el asesoramiento detallado de un asesor legal y financiero cualificado. Compartir la equidad es un paso importante que debe ser considerado minuciosamente y cuidadosamente. Phantom Stock stock Phantom es simplemente una promesa de pagar una bonificación en la forma del equivalente del valor de las acciones de la empresa o el aumento de ese valor durante un período de tiempo. Por ejemplo, una empresa podría prometerle a Mary, su nueva empleada, que le pagaría un bono cada cinco años igual al aumento en el valor patrimonial de la empresa, en algún porcentaje de la nómina total en ese momento. O podría prometer pagarle un importe igual al valor de un número fijo de acciones fijado en el momento en que se haga la promesa. Otras fórmulas de equidad o de asignación podrían ser usadas también. La imposición del bono sería similar a cualquier otro bono en efectivo - se grava como ingreso ordinario en el momento en que se recibe. Los planes de acciones fantasmas no están sujetos a impuestos, por lo que no están sujetos a las mismas reglas que los planes de ESOP y 401 (k), siempre y cuando no cubran a un amplio grupo de empleados. Si lo hacen, podrían estar sujetos a las reglas de ERISA (ver abajo). A diferencia de los SAR, el stock fantasma puede reflejar dividendos y divisiones de acciones. Los pagos de acciones fantasmas se realizan generalmente en una fecha fija y predeterminada. Derechos de Apreciación de Acciones Un derecho de apreciación de acciones (SAR, por sus siglas en inglés) es muy similar al stock fantasma, excepto que proporciona el derecho al equivalente monetario del aumento en el valor de un número específico de acciones durante un período de tiempo especificado. Al igual que con el stock fantasma, esto se paga normalmente en efectivo, pero podría ser pagado en acciones. Los SARs pueden ser ejercidos a menudo en cualquier momento después de su adquisición. A menudo, las SARs se conceden conjuntamente con opciones de compra de acciones (ya sea ISO o NSO) para ayudar a financiar la compra de las opciones y / o pagar impuestos, si es que se deben al hacer ejercicio de las opciones a las que a veces se denominan SARs tándem. Una de las grandes ventajas de estos planes es su flexibilidad. Pero esa flexibilidad es también su mayor desafío. Debido a que pueden diseñarse de muchas maneras, se deben tomar muchas decisiones sobre cuestiones tales como quién obtiene cuánto, las reglas de concesión, las preocupaciones de liquidez, las restricciones en la venta de acciones (cuando los premios se liquidan en acciones), la elegibilidad, los derechos a distribuciones provisionales De los ingresos, y los derechos de participar en el gobierno corporativo (en su caso). Cuestiones tributarias Tanto para las acciones fantasmas como para las SAR, los empleados son gravados cuando se ejerce el derecho al beneficio. En ese punto, el valor del premio, menos cualquier contraprestación pagada por él (por lo general no hay ninguno) se grava como ingreso ordinario al empleado y es deducible por el empleador. Si el premio se liquida en acciones (como podría ocurrir con un SAR), el importe de la ganancia es imponible en el ejercicio, incluso si las acciones no se venden. Cualquier ganancia subsiguiente sobre las acciones es imponible como ganancia de capital. Cuestiones de Contabilidad La compañía debe registrar un cargo de compensación en su estado de resultados a medida que aumenta el interés de los empleados en el premio. Así, desde el momento en que se otorga la subvención hasta que se otorga la indemnización, la empresa registra el valor del porcentaje de las acciones prometidas o el aumento del valor de las acciones, prorrateado durante el plazo del laudo. En cada año, el valor se ajusta para reflejar la proporción proporcional adicional del premio que el empleado ha ganado, más o menos cualquier ajuste al valor derivado del aumento de la caída del precio de la acción. A diferencia de la contabilización de las opciones de acciones de adjudicación variable, cuando un cargo se amortiza sólo durante un período de consolidación, con el stock fantasma y los SAR, el cargo se acumula durante el período de consolidación de derechos. Cuando la adquisición es activada por un evento de rendimiento, como un objetivo de beneficio. En este caso, la empresa debe estimar la cantidad esperada ganada en base al progreso hacia el objetivo. El tratamiento contable es más complicado si la adquisición se produce gradualmente. Ahora cada tramo de premios adquiridos es tratado como un premio separado. El reconocimiento se asigna a cada premio proporcionalmente al tiempo durante el cual se gana. Sin embargo, si los SARs o las acciones fantasmas se liquidan en acciones, su contabilidad es algo diferente. La compañía debe usar una fórmula para estimar el valor actual del premio en la concesión, haciendo ajustes para confiscaciones de expectativas. Cuestiones ERISA Si el plan tiene la intención de beneficiar a la mayoría o todos los empleados de manera similar a los planes calificados como ESOPs o planes 401 (k), y rehúye alguno o todo el pago hasta después de la terminación, puede ser considerado un ERISA de facto. ERISA (la Ley de Ingresos y Seguridad de los Empleados de 1974) es la ley federal que rige los planes de jubilación. No permite que los planes no cualificados funcionen como planes calificados, por lo que el plan podría ser declarado ilegal. Del mismo modo, si hay una reducción explícita o implícita en la compensación para obtener el stock fantasma, podría haber temas de valores involucrados, lo más probable es que los requisitos de divulgación antifraude. Los planes de acciones fantasmas diseñados sólo para un número limitado de empleados, o como bonificación para un grupo más amplio de empleados que paga anualmente sobre la base de una medida de la equidad, lo más probable es evitar estos problemas. Problemas de planificación La primera cuestión es averiguar cuánto stock fantasma dar a cabo. Se debe tener cuidado para evitar dar demasiado a los participantes tempranos y no dejar suficiente para los empleados posteriores. En segundo lugar, la equidad de la empresa debe ser valorada de una manera defendible, cuidadosa. En tercer lugar, los problemas fiscales y regulatorios pueden hacer que el stock fantasma sea más peligroso de lo que parece. El efectivo acumulado para pagar el beneficio puede estar sujeto a un exceso de impuesto acumulado de ganancias (un impuesto sobre poner demasiado dinero en reserva y no usarlo para negocios). Si se reservan fondos, es posible que tengan que ser segregados en un fideicomiso rabino o en un fideicomiso secular para ayudar a evitar que los empleados paguen impuestos sobre el beneficio cuando se promete en lugar de pagarlos. Por último, si el plan pretende beneficiar más a los empleados clave y reeferme alguno o todo el pago hasta después de la terminación o la jubilación, puede ser considerado un plan ERISA de facto. ERISA (la Ley de Ingresos y Seguridad de los Empleados de 1974) es la ley federal que rige los planes de jubilación. Manténgase informado Nuestra actualización de la propiedad de los empleados dos veces al mes lo mantiene al tanto de las noticias en este campo, desde desarrollos legales hasta investigación de última hora. Nuestro libro sobre acciones fantasmas, SARs y otros premios de acciones Para muchas empresas, las opciones de acciones, ESPPs o ESOP no son los únicos planes de acciones a considerar. En cambio, las acciones fantasmas, los derechos de apreciación de acciones (SARs), los premios de acciones restringidas, las unidades de acciones restringidas, los premios de rendimiento y las compras directas de acciones son una parte esencial de sus estrategias de compensación. Nuestro libro Equity Alternatives: Restricted Stock, Performance Awards, Phantom Stock, SARs y More combina un conjunto de documentos del plan de muestra (proporcionado en formato digital para su uso) con ocho capítulos sobre las alternativas del plan, cómo funcionan, cómo Para combinarlos, y las cuestiones legales y contables que plantean. Comparte esta página
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