Ley de comercio de opciones comerciales

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Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016Las nuevas leyes fiscales cambian las estrategias de opciones sobre acciones El mercado de oso largo aplastó el valor de millones de opciones sobre acciones para empleados. Pero algunos asesores financieros dicen que mucha gente afortunada bastante para sostener opciones que están sobre el agua debe considerar ejercitarlas más pronto que más adelante debido a los cambios recientes en la ley de impuesto. Las opciones sobre acciones otorgan a las personas el derecho de comprar acciones a un precio fijo, conocido como el precio de ejercicio. Opciones de acciones de los empleados vienen en dos sabores básicos: no cualificado e incentivo opciones. Cuando los empleados ejercen opciones de incentivos, no pagan impuestos sobre la diferencia en el precio de ejercicio y el precio que las acciones están negociando para ese día. Pero con opciones no calificadas, los impuestos se deben. La mayoría de los titulares de opciones no calificadas han retrasado la mordida de impuestos tanto tiempo como sea posible. Pero a la luz de los últimos recortes de impuestos, que entraron en vigor en mayo, Robert Stolar. Jefe del grupo de planificación financiera del Trust de Estados Unidos. Está aconsejando a los clientes a ejercitar opciones no calificadas antes, especialmente si planean mantener acciones. El impuesto sobre la renta federal sobre el diferencial entre el precio de ejercicio y el precio de mercado será menor debido a que la tasa marginal máxima del impuesto a la renta cayó de 38,6 por ciento a 35 por ciento. El impuesto sobre las ganancias a largo plazo también se redujo, al 15 por ciento de 20 por ciento. Después de tener acciones al año, los empleados pueden venderlas y pagar impuestos sobre las plusvalías a largo plazo sobre cualquier aumento en el precio de la acción desde que ejercieron sus opciones. Si en cambio, tenían las opciones durante un año, luego ejerció y vendió las acciones en el mismo día, que pagaría 35 por ciento de impuesto sobre la renta en la ganancia. Algunos planificadores financieros aconsejan no tener demasiadas acciones, porque muchos de los empleados del bienestar financiero ya está vinculado al destino de su empleador. Típicamente tenemos clientes que ejercitan y venden el mismo día para limitar la exposición a su propia compañía, dijo Rodney Wade. Un planificador financiero en Campbell. Él aconseja a los clientes limitar las acciones de la compañía al 20 por ciento del patrimonio neto, y dijo que el valor de las opciones que están en el dinero, o negociar por encima de su precio de ejercicio, no debería ser más de la mitad del patrimonio neto. Pero Stolar dijo que los empleados de las grandes corporaciones que tienen una larga historia de pagar dividendos podrían optar por mantener acciones a largo plazo y cosechar el beneficio del recorte de impuestos de dividendos. Él da el ejemplo de un ejecutivo que recibió opciones no calificadas hace cinco años con un precio de ejercicio de 10 desde entonces, las acciones han subido a 50. El ejecutivo ejerce las opciones, pagando 10 una acción más impuestos sobre 40 por acción. Si el empleado vive en un estado de alto impuesto como Nueva York o California, la mordida total del impuesto podría ser el 50 por ciento de los 40. Para mantenerlo simple, Stolar tiene las acciones pagan un 1 dividendo. Los accionistas que compraron al valor de mercado de 50 obtendrían un rendimiento antes del impuesto del 2 por ciento. Pero el titular de la opción, con un desembolso total de 30 (el precio de la huelga más 20 en impuestos), gana un rendimiento antes de impuestos de 3,3 por ciento. Ahora, factor en el recorte de impuestos de dividendos. Cuando los dividendos se gravaban en 38,6 por ciento, ese rendimiento del 3,3 por ciento se habría reducido a 2,03 por ciento después de impuestos. Pero con los impuestos a los dividendos reducidos al 15 por ciento, el ejecutivo en este ejemplo tiene un rendimiento después de impuestos del 2,81 por ciento. LoadingArticles gt Invertir gt Ramificaciones de Impuestos en Opciones de Operaciones Ramificaciones de Impuestos en Opciones de Operación Un área de riesgo especialmente complicada involucra impuestos. Si usted es como la mayoría de la gente, usted entiende cómo funciona el impuesto, en términos generales. Sin embargo, cuando se trata de opciones, se aplican algunas reglas especiales que pueden decidir si una estrategia en particular tiene sentido. Ganancias de capital - los beneficios imponibles de las inversiones se desglosan en corto o largo plazo. El tratamiento normal de las ganancias de capital se determina por su período de tenencia. Si posee acciones durante 12 meses o más y luego las vende, su ganancia es tratada como ganancia o pérdida a largo plazo, se aplica un porcentaje de impuesto más bajo que a ganancias de capital a corto plazo (ganancias sobre activos de menos de 12 meses). Esta regla se aplica a las poblaciones y es bastante sencillo hasta que comience a utilizar las opciones también. Luego cambian las reglas de las ganancias de capital. Aquí hay 11 reglas para impuestos sobre ganancias de capital relacionados con opciones: ganancias de capital a corto plazo. En términos generales, cualquier inversión que tenga por menos de 12 meses se gravará al mismo ritmo que sus otros ingresos (su tasa impositiva efectiva). Después de 2003, esta tasa puede ser tan alta como 35 por ciento. La tasa está programada para aumentar en 2010 a menos que se apruebe legislación adicional para cambiar eso. Ganancias de capital a largo plazo. Para las inversiones mantenidas durante 12 meses o más, se aplica una tasa impositiva más favorable. La tasa máxima del 15% sobre las ganancias a largo plazo se aplica a las ganancias de capital netas (ganancias de capital a largo plazo menos pérdidas de capital a corto plazo). Esta tasa dura hasta finales de 2008 a menos que se realicen revisiones futuras para que las tasas favorables sean permanentes. Ventas constructivas. Podrías ser gravado como si hubieras vendido una inversión, incluso cuando realmente no terminaste una venta. Esta regla de venta constructiva se aplica cuando la compensación de posiciones largas y cortas se introducen en el mismo valor. Por ejemplo, si compra 100 acciones y luego vende acciones cortas 100 de la misma acción, podría tratarse como una venta constructiva. Las mismas reglas podrían aplicarse cuando se usan opciones para cubrir las posiciones de acciones. Los factores determinantes incluyen el tiempo entre las dos transacciones, los cambios en los niveles de precios y los resultados finales de ambas partes en la transacción. Este es un área compleja de la ley de impuestos si usted está involucrado con combinaciones y ventas cortas, debe consultar con su asesor fiscal para determinar si las reglas de venta constructiva se aplican a sus transacciones. Lavar las ventas. Si usted vende acciones y, en un plazo de 30 días, comprar de nuevo, se considera una venta de lavado. Bajo la regla de la venta del lavado, usted no puede deducir una pérdida cuando 30 días no han pasado. La misma regla se aplica en muchos casos donde se vende la acción y, en el plazo de 30 días, la misma persona vende una puesta en el dinero. Ganancias de capital para opciones largas no ejercidas. Los impuestos sobre las opciones largas se tratan de la misma manera que otras inversiones. La ganancia es de corto plazo si el período de tenencia es inferior a 12 meses y es de largo plazo si el período de tenencia es de un año o más. Los impuestos se evalúan en el año en que la posición larga se cierra de dos maneras: por venta o vencimiento. Tratamiento de opciones largas ejercidas. Si usted compra una llamada o un put y se ejerce, el pago neto se trata como parte de la base en stock. En el caso de una llamada, el costo se agrega a la base de la acción y el período de tenencia de la acción comienza el día siguiente al ejercicio. El período de tenencia de la opción no afecta al período de tenencia de las ganancias de capital de la acción. En el caso de un put largo que se ejerce, el coste neto del put reduce la ganancia en el stock cuando se ejerce el put y se vende el stock. La venta de acciones en ejercicio de un put será a largo plazo oa corto plazo dependiendo del período de tenencia de acciones. Impuestos sobre las llamadas cortas. La prima no está gravada en el momento en que se abre la posición corta. Los impuestos se evalúan en el año en que se cierra la posición por compra o vencimiento y todas esas transacciones se consideran de corto plazo independientemente de cuánto permanezca abierta la posición de la opción. En el caso de una llamada corta se ejerce, el precio llamativo más la prima recibida se convierte en la base de la acción entregada a través de ejercicio. Impuestos sobre corto pone. La prima recibida no está gravada en el momento en que se abre la posición corta. Cierre de la posición a través de compra o vencimiento siempre crea una ganancia o pérdida a corto plazo. Si el short put es ejercido por el comprador, el precio llamativo más los costos de operación se convierte en la base del stock a través del ejercicio. El período de tenencia de la acción comienza el día siguiente al ejercicio del short put. Limitaciones de las deducciones en posiciones compensatorias. Las reglas de impuestos federales consideran que las horcas están compensando posiciones. Esto significa que algunas deducciones de pérdidas pueden ser diferidas o limitadas, o las tasas impositivas favorables no son permitidas. Si se reducen los riesgos al abrir el straddle, podrían producirse cuatro posibles consecuencias fiscales. En primer lugar, el período de tenencia con el propósito de ganancias de capital a largo plazo podría suspenderse mientras el straddle permanezca abierto. En segundo lugar, la regla de venta de lavado se puede aplicar contra las pérdidas actuales. En tercer lugar, las deducciones del año en curso podrían diferirse hasta que se haya cerrado una posición sucesora de compensación (el otro lado del straddle). Cuarto, las cargas corrientes (honorarios de transacción y interés de margen, por ejemplo) pueden ser aplazadas y agregadas a la base del lado de la posición larga del straddle. Tratamiento tributario de las putas casadas. Es posible que un casado put será tratado como un ajuste en la base de la acción, en lugar de impuestos por separado. Esta regla sólo se aplica cuando los puts se adquieren el mismo día que el stock, y cuando el put expira o se ejerce. Si vende los puts antes de la expiración, el resultado se trata como ganancia o pérdida de capital a corto plazo. Ganancias de capital y calificación de las llamadas cubiertas. La más complicada de las normas fiscales relacionadas con las opciones especiales implica el tratamiento de las ganancias de capital en acciones. Esto ocurre cuando utiliza llamadas cubiertas. Las leyes fiscales federales han definido llamadas cubiertas calificadas con el propósito de definir cómo se tratan las ganancias de acciones, es posible que una ganancia de capital a largo plazo podría convertirse a corto plazo si se trata de una llamada cubierta sin calificación. La siguiente sección proporciona los detalles y ejemplos de cómo se determina la calificación.
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