Impuesto sobre las opciones sobre la base de costos

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Bases de costo: seguimiento de su base tributaria Base de costos o base tributaria Sea lo que sea que lo llame, no lo tema. TurboTax le ayuda a entenderlo y facilita la preparación de su declaración de impuestos. No es muy emocionante, pero quotbasisquot es una de las palabras más importantes en el léxico de los impuestos. A veces lo ves por sí mismo. A veces se llama base cotizada o base quotadjustada o base cuota tributaria. Sea cual sea su denominación, es importante calcular la cantidad de ganancia o pérdida cuando vende un activo. Su base es esencialmente su inversión en una cantidad de activos que utilizará para determinar su ganancia o pérdida cuando la venda. Cuanto mayor sea su base, menos ganancia habrá que pagar impuestos y por lo tanto, menor será su factura de impuestos. Esta es la razón por la que es tan importante realizar un seguimiento preciso de la base de cualquier inversión que posea. Aunque esto suena como un concepto simple, no es necesariamente así. Por un lado, su base depende de cómo obtener la propiedad en el primer lugar. Compras La base tributaria de la acción que compra es lo que usted paga por ella, más la comisión que usted paga. Digamos que usted compra 100 acciones de XYZ Inc. a 40 por acción, y paga una comisión de 100. El costo total es de 4.100 y la base imponible de cada una de sus acciones es 41. Si vende las 100 acciones por los mismos 40 cada uno y paga 100 comisiones por la venta, tiene una pérdida de 200 pérdidas de su base de 4.100 menos los 3.900 ingresos de la venta . Regalos La base de los valores que recibe como un regalo depende de si su venta definitiva de la acción produce una ganancia o pérdida. Si usted vende con fines de lucro, su base es la misma que la base del propietario anterior. En otras palabras, la base se transfiere junto con la propiedad. Si usted vende por una pérdida, sin embargo, la base es la base de propietarios anteriores o el valor de la acción en el momento del regalo, lo que sea menor. En otras palabras, no se puede cancelar una pérdida que ocurrió mientras el donante poseía los valores. Sugerencia: Si recibe acciones u otros bienes como un regalo, pídale a su benefactor información sobre su basismdash y guarde esa información con sus registros. Herencia Cuando usted hereda acciones u otra propiedad, su base es generalmente el valor del activo en la fecha de la muerte del dueño anterior. Asumiendo que el activo se había apreciado desde que el dueño original lo compró, la base se compara con el valor de mercado actual, por lo que el impuesto sobre la renta de cualquier beneficio que se acumuló mientras el propietario anterior estaba vivo es perdonado. Usted es responsable solamente del impuesto sobre la apreciación después de heredar la acción. Si el precio de las acciones cae antes de venderlo, puede reclamar una pérdida fiscal. Si la acción había perdido valor mientras que era poseída por su benefactor, su base es quotstepped abajo a la fecha del valor de la muerte. (Una excepción sólo se aplica cuando una finca es lo suficientemente grande como para que se presente una declaración federal de impuestos sobre bienes, la excepción puede establecer la base de la propiedad heredada a su valor seis meses después de la muerte del dueño o cuando fue vendida si durante ese semestre Si el ejecutor de la sucesión decide valorar los activos utilizando la fecha de valoración alternativa de los bienes, el valor de los activos patrimoniales ha disminuido durante los seis meses siguientes a la muerte del propietario. Si usted posee acciones u otros activos con un cónyuge como inquilinos o inquilinos conjuntos por la totalidad de las formas de propiedad que usan con frecuencia las parejas casadas que aseguran que A la muerte de uno de los copropietarios, el sobreviviente se convierte en el propietario único; la base se ajusta al alza al fallecimiento del copropietario. Básicamente, el sobreviviente es tratado como si él o ella heredó la mitad de cada acción, con su base aumentada al valor de mercado actual. En ciertos estados de propiedad de la comunidad, toda la base de la propiedad de la comunidad no puede ser aumentada hasta el valor de la fecha de muerte a la muerte de un cónyuge. Puesto que eso podría tener un impacto importante en los impuestos debido cuando la acción es vendida, compruebe este punto cuidadosamente si usted vive en uno de estos estados: Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada, Nuevo México, Tejas, Washington o Wisconsin. Cuando los individuos no casados ​​poseen propiedad en arrendamiento conjunto, cada propiedad de los propietarios de la propiedad y, por lo tanto, la parte de la base que se intensificó cuando dicho propietario se determina por la contribución al precio de compra. Suponga que usted y su hermano compran una cabaña, con usted aportando el 20 por ciento del costo y él pagando el 80 por ciento restante. Si muere primero, la propiedad le pasa a usted como el propietario conjunto. Y el 80 por ciento de la base se intensificaría. Su base se convertiría en su inversión original, más el 80 por ciento del valor de las cabañas al momento de su muerte. Cuando un superviviente no puede probar su contribución, el IRS asume que el dueño fallecido le proporcionó todo. Esta regla funciona en favor del IRS en cuanto a los impuestos sobre la herencia se refiere porque el valor total de la propiedad debe ser incluido en la sucesión del primer propietario conjunto a morir. Pero funciona en el favor de los contribuyentes cuando se trata de la base, porque la cantidad total se intensifica. Determinación de la base incrementada Si hereda existencias u otros activos, asegúrese de identificar la base incrementada. Cómo establecer el valor Para las acciones de propiedad pública, no debería tener ningún problema para encontrar precios históricos en la Web. Otros tipos de bienes tales como bienes raíces y antigüedades deberían haber sido valorados en el momento en que se distribuyó la finca. Pregunte al albacea. Si él o ella no puede ayudar, pida a un contador o abogado experimentado con propiedades para ayudar a establecer la base apropiada. En cuanto al período de tenencia para determinar si la venta de un bien heredado produce una ganancia a corto o largo plazo, la venta de bienes heredados produce siempre una ganancia o pérdida a largo plazo, sin importar cuánto usted sea dueño de la propiedad antes de deshacerse de ella. eso. Reglas de base especiales para activos heredados de 2010 Decretos Las reglas de base para los activos heredados explicadas anteriormente se aplican a los bienes heredados de individuos que mueren antes o después de 2010. Un conjunto especial de reglas de base se aplica a los bienes heredados de fallecidos fallecidos en 2010. , El punto de partida de la base es el menor de: (1) el valor del activo del activo en la fecha del fallecimiento o (2) el decedentrsquos. Para los activos apreciados (aquellos con un valor de mercado de la fecha de muerte superior al decedentrsquos), una regla de aumento de base limitada puede ser utilizada a discreción del ejecutor estatersquos. Bajo la regla de aumento de la base limitada, el aumento máximo permitido de la base total es generalmente de 1,3 millones, pero a un cónyuge sobreviviente se le otorga una asignación adicional adicional de hasta 3 millones. En pocas palabras: para los estados más grandes de las personas que murieron en 2010, la regla de aumento de base limitada puede resultar en una base más baja para los activos heredados y mayores impuestos sobre las ganancias de capital cuando esos activos se venden. En virtud de la ley de impuestos de 2010, los ejecutores tienen la opción de utilizar las reglas de 2011, que incluyen un escalón en la base, para las personas que murieron en 2010. Así que consulte con el ejecutor sobre la base de la propiedad que hereda de alguien que murió en 2010. Divorcio Gracias a la ley fiscal, en un acuerdo de divorcio una pieza de la propiedad puede valer mucho más que otra con exactamente el mismo valor de mercado. La razón es que cuando la propiedad cambia de manos como resultado de un divorcio, si es la casa de la familia, una cartera de acciones u otros activos sobre la base tributaria de la propiedad también cambia de manos. Debido a que el nuevo propietario obtiene la base de los antiguos propietarios, él o ella es responsable del impuesto sobre toda la apreciación antes, así como después, de la transferencia. Esta regla significa que usted tiene que mirar cuidadosamente la base tributaria de la propiedad que puede ser parte de un acuerdo. Por ejemplo, un valor de 100.000 de acciones con una base de 90.000 valen significativamente más de 100.000 de acciones con una base de 50.000. En 2010, el impuesto máximo sobre la venta de la primera acción sería de 1.500 (15 de la ganancia de 10.000), suponiendo que la acción se había mantenido durante más de un año. El impuesto sobre la venta del segundo bloque de acciones podría ser tan alto como 7.500 (15 de la ganancia de 50.000), suponiendo que la acción se había mantenido durante más de un año. Separación de acciones Cuando una empresa en la que posee acciones declara una división de acciones, su base en las acciones se reparte entre las acciones nuevas y viejas. Digamos que usted posee 100 acciones con una base de 10 cada una en una empresa que declara una división de dos por uno. Su base total de 1.000 (100 x 10) sería repartida entre las 200 acciones, dando a cada acción una base de 5. Reinversión de dividendos Su base en acciones adquiridas a través de un plan de reinversión de dividendos es el costo de las acciones. Así, si usted tiene 500 en dividendos reinvertidos y le compra 30 acciones adicionales, su base en cada acción sería 16.67 (500 dividido por 30). Fondos mutuos A excepción de los fondos del mercado monetario, en los que el valor de las acciones permanece constante, el precio de las acciones de los fondos mutuos fluctúa, al igual que el precio de las acciones individuales y los bonos. Cuando vende acciones, necesita saber exactamente cuál es su base tributaria para identificar la ganancia o pérdida imponible. Debido a que los reembolsos pueden producir resultados de ganancias a corto o largo plazo, también es necesario realizar un seguimiento del período de tenencia de todas las acciones que posee. Establezca un archivo separado para cada fondo que invierta en papel o electrónicamente en su computadora y manténgalo fielmente actualizado. Más allá de simplificar su vida en el momento del impuesto, hay una buena oportunidad de registros exhaustivos le ahorrará dinero. Al igual que con las acciones individuales, su base en las acciones comienza como lo que usted paga por ellos. Si usted invierte en un fundmdashone sin carga libre de una comisión de ventas su base de comisión es el mismo que el valor del activo neto de las acciones en el día que usted compra. Si compra en un fondo de carga, su base incluye la carga de carga. Una cosa divertida acerca de la base de fondos mutuos Tres hermanos, Tom, Dick y Harry, cada uno se convierten en el orgulloso propietario de 100 acciones de FastGrow fondo mutuo el mismo día cuando el precio por acción es 25. Sin embargo, cada uno tiene una base diferente. ¿Cómo es esto posible Tom compró sus acciones a través de un asesor que obtuvo las acciones para él sin la carga normal (o comisión). Así que pagó exactamente 2.500 por sus 100 acciones y su base impositiva para cada acción es 25. Dick es un tipo de bricolaje que no tiene un asesor de gestión de su dinero. Eso significa que tuvo que pagar la carga 5, por lo que sus 100 acciones de FastGrow le costó 2.625. Esto significa que su base imponible para cada acción es 26,25. Harry consiguió sus 100 acciones como un regalo de un tío que las compró hace años por diez por acción. Eso hace que la base impositiva de Harrys 10 por acción y significa que el infierno tiene una factura de impuestos mucho más grande cuando se vende que cualquiera de su hermano. No es de extrañar que necesite mantener una cuenta corriente de su inversión en el fondo, desde su primera adquisición de acciones hasta su disposición final de su última participación. Si usted liquida toda su inversión a la vez, su ganancia o pérdida se determinará comparando cuánto usted obtiene con cuánto pagó por cada acción que posee, ya sea comprada de manera directa o Mediante la reinversión de dividendos. Al hacer un seguimiento de todas esas reinversiones de dividendos, asegúrese de no pagar más impuestos de los que debe. Si vende sólo algunas de sus acciones, su registro puede pagar generosamente. Al elegir qué acciones vender, puede elegir las que tienen la base y la celebración del período de combinación que produce el mejor resultado impositivo. Asumiendo que todas sus acciones se han apreciado y usted ha poseído todos ellos por más de 12 meses, la venta de aquellos con la base más alta producirá la ganancia más baja gravable. Sin embargo, si otras inversiones han producido pérdidas de capital, es posible que desee vender acciones de bajo nivel para obtener un beneficio mayor para compensar las pérdidas. Determinar qué vender y cuándo Puesto que el fondo mutuo mantiene sus acciones en una sola cuenta cuando usted hace una venta, itrsquos difícil saber qué partes usted está vendiendo y cuáles usted está conservando. Lo haces si conservas buenos registros. Si usted ordena al fondo vender acciones específicas, como las 100 acciones compradas el 3 de julio de 1997 por 27,85, se compara la base de esas acciones que determina las consecuencias fiscales de la venta. Debe mantener registros de su orden de venta, incluyendo una copia de la carta al fondo que identifica las acciones a vender, en la fecha en que las adquirió y el precio pagado. También debe solicitar al fondo una carta confirmando su directiva específica, y mantener esa carta en sus archivos, también. Si usted pide las ventas en línea, probablemente obtendrá una confirmación en línea. Guárdelo con sus registros fiscales. Si simplemente llama o escribe el fondo, o ordena la venta en línea, y simplemente pide que un determinado número de acciones se canjeen sin especificar cuáles, se supone que las primeras acciones vendidas son las primeras que compró. Esta regla se conoce a menudo como FIFO, por primera vez. El IRS permite a los inversionistas de fondos mutuos utilizar una base contingente para calcular la ganancia o pérdida en la venta de las acciones del fondo. (Este método no está disponible para las existencias.) Hay realmente dos métodos de media base -datos de una sola y doble categoría. Esta discusión se centra en el método de una sola categoría, que es el más fácil y más utilizado. El método de doble categoría, que consiste en dividir las acciones en función de cuánto tiempo han sido propiedad, rara vez se utiliza y casi siempre más problemas que su valor. Con el método de una sola categoría, sumará su inversión total en el fondo (incluyendo todos los bits y piezas de dividendos reinvertidos), divídelo por el número de acciones que posee, y voila, usted sabe la base promedio. Esa es la cifra que usas para calcular la ganancia o la pérdida en venta. Si sus inversiones a lo largo de los años resultan en una base promedio de 22.48 y canjea 100 acciones a 25 por acción, por ejemplo, tendrá una ganancia de 252 (2.500 menos 2.248). Cuando se trata de determinar si una ganancia o pérdida es de largo o corto plazo, usted asume que las acciones vendidas son las que usted posee más tiempo. El método de una sola categoría está ganando más y más convertidos porque un número creciente de fondos están haciendo el trabajo para los accionistas. Los fondos envían una declaración extra cada año, una copia de la cual actualmente no va al IRS mdashshowing la base de una sola categoría promedio de las acciones redimidas durante el año. Puede cambiar entre identificación específica y FIFO siempre que lo desee, pero una vez que utilice uno de los métodos de base promedio de un fondo, estará bloqueado con él durante el tiempo que tenga acciones en ese fondo. La Publicación 550 del IRS: Ingresos y gastos de inversión explica el método de base promedio con más detalle. Acciones compradas a través de la reinversión de dividendos Un área que es fácil de pasar por alto al calcular su basismdashparticularly si usted vende todas sus acciones en un fondo en acciones oncemdashis que ha adquirido a través de la reinversión automática. Cuando compra acciones con dividendos reinvertidos, es como si los dividendos fueran pagados en efectivo, y luego utilizó inmediatamente ese efectivo para comprar nuevas acciones. El monto de la distribución que utiliza para comprar cada acción es la base de costo original para esa acción. Base ajustada Por último, es posible que deba ajustar la base de sus acciones de fondos mutuos en ciertas circunstancias: Ganancias de capital no distribuidas. Si su fondo mutuo le envía un Formulario 2439: Aviso al Accionista de Ganancias de Capital a Largo Plazo no Distribuidas, aumente su base por la cantidad de ganancia de capital no distribuida que usted incluya en los ingresos y reduzca su base por el monto del impuesto pagado por el fondo en el Ganancia no distribuida (ambas cantidades le son reportadas en el Formulario 2439). Por último, no olvide solicitar un crédito de impuestos en la Línea 71 de su Formulario 1040 de 2010 por el monto del impuesto pagado por el fondo en 2010. Remuneraciones de capital (no tributables). Reduzca su base (pero no por debajo de cero) por el monto de cualquier distribución de capital (no tributable) que reciba del fondo mutuo. Este tipo de distribuciones se muestran en el Recuadro 3 del Formulario 1099-DIV. No son lo mismo que las distribuciones de ganancias de capital o los dividendos de intereses exentos. La ayuda está en camino Gracias a una ley aprobada en 2008, los contribuyentes obtendrán ayuda para mantener un registro de sus bases impositivas. La ley requiere que los corredores rastreen la base de los valores especificados (incluyendo acciones y participaciones en fondos mutuos) comprados en 2011 y años posteriores, e informe los montos base a los inversionistas (y al IRS) cuando se venden los valores. El Congreso no impuso este requisito sólo para ser agradable que los legisladores esperan que la presentación de informes de base llevará a que se reporten más ganancias y se recauden más impuestos. Sin embargo, como se ha indicado, las nuevas normas de información base que se introducen gradualmente en tres años sólo se aplican a valores específicos que se adquieren en 2011 y más adelante. Por lo tanto, los corredores no necesitan proporcionar información de base para las ventas de seguridad que se produjeron en 2010. TurboTax Premier se encargará de calcular su costo basismdashand ayudarle a obtener el mayor reembolso de impuestos posible. De las acciones y los bonos a los ingresos de alquiler, TurboTax Premier le ayuda a obtener sus impuestos por derecho Por sólo 79,99 54,99 El artículo anterior tiene por objeto proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento del público que no da impuestos personalizados, , U otros consejos de negocios y profesionales. Antes de tomar cualquier acción, siempre debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualquier otro asunto profesional y profesional que le afecte y / o su negocio. Detalles y descuentos de la oferta importante TURBOTAX ONLINE / MOBILE Pruebe gratis / Pague al presentar: Los precios en línea y móviles de TurboTax se basan en su situación fiscal y varían según el producto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponible sólo con TurboTax Federal Free Edition La oferta puede cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de la impresión o e-file y están sujetos a cambios sin previo aviso. Ahorros y comparaciones de precios basados ​​en el aumento esperado del precio esperado en marzo. Las ofertas de descuento especial pueden no ser válidas para las compras en la aplicación para móviles. 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Una forma de recompensar a los empleados Una estrategia que las empresas utilizan para recompensar a los empleados es darles opciones para comprar una cierta cantidad de acciones de la empresa por un precio fijo después de un período de tiempo definido. La esperanza es que en el momento en que las opciones de los empleados se conviertan en que, en el momento en que el empleado puede ejercer las opciones para comprar acciones en el precio establecido que el precio de mercado de la acción se han incrementado, por lo que el empleado recibe las acciones por menos de la Precio corriente del mercado. Si el suyo un ejecutivo, algunas de las opciones que usted recibe de su patrón pueden ser opciones no calificadas de la acción. Estas son opciones que no califican para el trato fiscal más favorable dado a las opciones de acciones de incentivo. En este artículo, yoursquoll aprender las implicaciones fiscales de ejercer opciones de acciones no calificadas. Letrsquos asume que usted recibe opciones en la acción que se negocia activamente en un mercado establecido tal como el NASDAQ, pero que las opciones mismas no se negocian. La captura tributaria es que cuando se ejercen las opciones de compra de acciones (pero no antes), se tiene un ingreso imponible igual a la diferencia entre el precio de la acción establecido por la opción y el precio de mercado de la acción. En la jerga de impuestos, eso se llama el elemento de compensación. Elemento de compensación El elemento de compensación es básicamente la cantidad de descuento que obtienes al comprar el stock al precio de ejercicio de la opción en lugar del precio de mercado actual. Se calcula el elemento de compensación restando el precio de ejercicio del valor de mercado. El valor de mercado de la acción es el precio de las acciones en el día en que ejercen sus opciones para comprar las acciones. Usted puede utilizar el promedio de los precios altos y bajos que las acciones de comercio para ese día. El precio de ejercicio es la cantidad que usted puede comprar la acción para según su acuerdo de la opción. Y herersquos el kicker: Su empresa debe reportar el elemento de compensación como una adición a su salario en su formulario W-2 en el año en que ejercita las opciones. Esto significa que el IRS sabe todo acerca de su ganancia inesperada, y lo trata como, los ingresos de compensación, al igual que su salario. Usted deberá impuestos sobre el ingreso y los impuestos de Seguro Social y Medicare sobre el elemento de compensación. ¿Cuándo debo pagar impuestos sobre mis opciones Primeras cosas primero: Usted no tiene que pagar ningún impuesto cuando suya concedió esas opciones. Si se le da un acuerdo de opción que le permite comprar 1.000 acciones de acciones de la compañía, se le ha otorgado la opción de comprar acciones. Esta subvención por sí sola no es gravable. Itrsquos solamente cuando usted realmente ejercita esas opciones y cuando más tarde vende el stock que compró que tiene transacciones gravables. La manera en que reporta sus transacciones de opciones sobre acciones depende del tipo de transacción. Por lo general, las transacciones sujetas a impuestos de las acciones no calificadas pertenecen a cuatro categorías posibles: Ejerce su opción de comprar las acciones y mantiene las acciones. Usted ejerce su opción de comprar las acciones, y luego vender las acciones el mismo día. Usted ejerce la opción de comprar las acciones, luego las vende dentro de un año o menos después del día en que las compró. Usted ejerce la opción de comprar las acciones, luego las vende más de un año después del día en que las compró. Cada uno de estos cuatro escenarios tiene sus propios problemas tributarios como muestran los siguientes cuatro ejemplos de impuestos. 1. Usted ejerce su opción de comprar las acciones y mantenerlas. En esta situación, usted ejercita su opción de comprar las acciones pero no vende las acciones. Su elemento de compensación es la diferencia entre el precio de ejercicio (25) y el precio de mercado (45) el día en que ejerció la opción y compró la acción, multiplicado por el número de acciones que compró. 45 menos 25 20 x 100 acciones 2,000 20 veces 100 acciones 2,000 Su empleador incluye la cantidad del elemento de compensación (2,000) en el recuadro 1 (salarios) de su Formulario 2016 W-2. ¿Por qué se informa en su W-2? Porque itrsquos consideró ldquocompensationrdquo a usted, al igual que su salario. Así que aunque usted todavía no ha visto ningún beneficio real de la venta de las acciones, yoursquore todavía gravado en el elemento de compensación como si hubiera recibido un bono de 2000 en efectivo. ¿Qué sucede si por alguna razón el elemento de compensación no está incluido en el Recuadro 1 Itrsquos todavía se considera parte de su salario, por lo que debe agregarlo al Formulario 1040, Línea 7 cuando llene su declaración de impuestos para el año en que ejercita la opción. 2. Ejerce su opción de comprar las acciones y luego venderlas el mismo día. Como en el ejemplo anterior, el elemento de compensación es de 2.000, y su empleador incluirá 2.000 en ingresos en su 2016 Formulario W-2. Si no lo hacen, debe agregarlo al formulario 1040, Línea 7 cuando llene su declaración de impuestos 2016. A continuación, debe informar sobre la venta real de la acción en su Anexo D de 2016, Ganancias y pérdidas de capital, Parte I. Debido a que vendió la acción inmediatamente después de comprarla, la venta cuenta como de corto plazo (es decir, La población durante un año o menos de un día en este caso). En este ejemplo, la fecha adquirida es 6/30/2016 y la fecha vendida también es 6/30/2016. Entonces usted tiene que determinar si usted tiene una ganancia o una pérdida. En este ejemplo, la base de coste de sus acciones es 4.500, y el precio de venta es 4.490. El 10 (de la comisión), es su pérdida de capital a corto plazo. Cómo determinamos estas cantidades La base de costos es su costo original (el valor de la acción, que consiste en lo que pagó, además del elemento de compensación que debe reportar como ingreso de compensación en su Formulario 2016 1040). La base de costos es por lo tanto, es el precio real pagado por acción multiplicado por el número de acciones (25 x 100 2.500) más los 2.000 de compensación reportados en su 2016 Formulario W-2. Por lo tanto, la base del costo total de su acción es 4.500 (2.500 2.000). El precio de venta es el precio de mercado por acción en la fecha de venta (45) veces el número de acciones vendidas (100), lo que equivale a 4.500. Luego, restará cualquier comisión pagada por la venta (10, en este ejemplo) para llegar a 4,490 como su precio de venta final. Yoursquoll probablemente recibirá un 2016 Form 1099-B del corredor que manejó su opción de compra y venta. Ese formulario debe mostrar 4,490 como sus ingresos de la venta. Restando su precio de venta (4.490) de su base de costos (4.500), usted obtiene una pérdida de 10. Recuerde, realmente salió muy por delante (incluso después de impuestos) ya que vendió acciones por 4.490 (después de pagar la comisión 10) que usted Comprado por sólo 2.500. 3. Usted ejerce la opción de comprar las acciones y luego las vende dentro de un año o menos después del día en que las compró. Una vez más, el elemento de compensación de 2.000 (calculado como en los ejemplos anteriores) se considera ingreso imponible y debe incluirse en el Recuadro 1 de su Formulario W-2 2016. Si no es así, debe agregarlo al Formulario 1040, Línea 7 cuando llene su declaración de impuestos 2016. Debido a que usted vendió la acción, debe informar de la venta en su 2016 Schedule D. La venta de acciones se considera una transacción a corto plazo porque usted era dueño de la acción menos de un año. En este ejemplo, la fecha de adquisición es 6/30/2016, la fecha de venta es 12/15/2016, el precio de venta es 4.990, y la base de coste es 4.500. La ganancia de capital a corto plazo es la diferencia de 490 (4.900-4.500). ¿Cómo obtuvimos estas cifras? El precio de venta (4.990) es el precio de mercado en la fecha de venta (50) veces el número de acciones vendidas (100), o 5.000, menos cualquier comisión que pagó cuando lo vendió (10). El formulario 1099-B del corredor que maneja su venta debe reportar 4,990 como los ingresos de su venta. La base de costos es el precio real pagado por acción multiplicado por el número de acciones (25 veces 100 2.500), más el elemento de compensación de 2.000 para un total de 4.500. Así que la ganancia es 490, la diferencia entre su base y el precio de venta, y será gravado como una ganancia de capital a corto plazo a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria. 4. Usted ejerce la opción de comprar las acciones y luego las vende más de un año después del día en que las compró. Precio de mercado de 30 de junio de 2011 Comisión pagada a la venta: Número de acciones: El elemento de compensación de los 2.000 es el mismo que en los ejemplos anteriores y debería haber aparecido en el recuadro 1 de su W-2 para 2011 (el año que ejercitó Las opciones para comprar la acción.) Debido a que esta transacción se produjo en un año anterior, usted donrsquot tiene que pagar el impuesto sobre el elemento de compensación de nuevo itrsquos ahora se considera parte de su base de costos precio de compra de la acción. A continuación, debe informar de la venta de las acciones en su 2016 de la Lista D, Parte II, porque itrsquos una transacción a largo plazo que poseía la acción durante casi 18 meses. Como en el ejemplo anterior, la ganancia de venta de acciones es 490, calculada de la misma manera (4.990 precio de venta - 4.500 base de costos). Pero ahora la ganancia de 490 es una ganancia a largo plazo, por lo que sólo tiene que pagar impuestos a la tasa de ganancias de capital, que probablemente será mucho menor que sus ingresos regulares - Cosas que recordar cuando se le conceden opciones sobre acciones Cuando se le otorga no calificado Las opciones sobre acciones, obtenga una copia del contrato de opción de su empleador y léalo atentamente. Su empleador está obligado a retener los impuestos sobre la nómina en el elemento de compensación, pero ocasionalmente eso no ocurre correctamente. En un caso que sabemos, el departamento de nómina de un empleado no retuvo impuestos federales o estatales. Él ejerció sus opciones pagando 7.000 y vendió la acción el mismo día para 70.000 entonces utilizó todas las ganancias (más efectivo adicional) en el reparto, para comprar un coche 80.000, dejando muy poco efectivo en la mano. Llegó el tiempo de devolución de impuestos al año siguiente, él estaba muy angustiado de saber que debía impuestos sobre el elemento de compensación de 63.000. No dejes que esto te suceda. Los empleadores deben reportar los ingresos de un ejercicio 2016 de Opciones de Acciones No Calificadas en el Recuadro 12 del Formulario W-2 de 2016 usando el código ldquoV.rdquo El elemento de compensación ya está incluido en las casillas 1, 3 (si corresponde) y 5, pero también Que se indican por separado en el recuadro 12 para indicar claramente el importe de la indemnización derivada de un ejercicio de opciones sobre acciones no calificadas. TurboTax Premier Edition ofrece ayuda adicional con las inversiones y puede ayudarle a obtener los mejores resultados bajo la ley fiscal. De las acciones y los bonos a los ingresos de alquiler, TurboTax Premier le ayuda a obtener sus impuestos hechos bien El artículo anterior tiene por objeto proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento del público que no da impuestos personalizados, inversiones, jurídicas o de otro tipo Y asesoramiento profesional. Antes de tomar cualquier acción, siempre debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualquier otro asunto profesional y profesional que le afecte y / o su negocio. Detalles y descuentos de la oferta importante TURBOTAX ONLINE / MOBILE Pruebe gratis / Pague al presentar: Los precios en línea y móviles de TurboTax se basan en su situación fiscal y varían según el producto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponible sólo con TurboTax Federal Free Edition La oferta puede cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de la impresión o e-file y están sujetos a cambios sin previo aviso. Ahorros y comparaciones de precios basados ​​en el aumento esperado del precio esperado en marzo. Las ofertas de descuento especial pueden no ser válidas para las compras en la aplicación para móviles. En cualquier momento y en cualquier lugar: las tarifas estándar de mensajes y datos de acceso a Internet se aplican para descargar y utilizar aplicaciones para móviles. Reembolso más rápido posible: El reembolso más rápido del impuesto con e-file y los marcos de tiempo del reembolso del impuesto del depósito directo variará. Pague por TurboTax fuera de su reembolso federal: Se aplica una tarifa de servicio de procesamiento de reembolso X.XX a este método de pago. Los precios están sujetos a cambios sin previo aviso. TurboTax Expert Help, Asesoramiento fiscal y SmartLook: Incluido con Deluxe, Premier y Self-Employed (vía teléfono o SmartLook) no incluido con Federal Free Edition. La disponibilidad de las funciones varía según el dispositivo. El asesoramiento fiscal estatal es gratuito. 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Sobre cómo evitar el pago de doble impuesto sobre las opciones de stock de empleados Cualquier persona que participa en una opción de stock de empleado o plan de compra de acciones en el trabajo podría overpay sus impuestos mdash quizás por mucho mdash si donrsquot Entienden un requisito de reporte que entró en vigencia en 2014. Bajo este requisito, todos los corredores deben reportar base de costos en el Formulario 1099-B para acciones que fueron adquiridas y vendidas a partir del 1 de enero de 2014, a través de un plan de compra de acciones De una manera que podría resultar en doble imposición, a menos que el empleado realice un ajuste en el Formulario 8949. El nuevo requisito no se aplica a las acciones restringidas otorgadas a los empleados. LdquoItrsquos muy confuso y asustadizo, rdquo dice Barbara Baksa, director ejecutivo de la Asociación Nacional de Stock Plan de Profesionales. LdquoLo importante es no asumir que la base de costos reportada en el Formulario 1099-B es correcta. Usted tiene que tener confianza en su comprensión de cómo esto funciona para informar el ajuste y no tener miedo el IRS lo tratará como un error en su part.rdquo La remuneración común es común en el área de la bahía, especialmente en tecnología. Los empleados que vendieron acciones de la compañía el año pasado deben comenzar a recibir sus 1099s a mediados de febrero. El IRS no ha salido de su manera de advertir a los contribuyentes sobre esta bomba de relojería que hace tictac. Los empleados deben prestar mucha atención a todo lo que reciben de su empleador y firmas de corretaje y considerar fuertemente la posibilidad de consultar a un profesional de impuestos. Las empresas de corretaje utilizan el Formulario 1099-B para informar sobre la venta de acciones y otros valores a los clientes y al IRS. La base de costos es lo que pagó por la acción, incluyendo comisiones. Los ingresos son lo que obtuvo de la venta, después de comisiones. En una venta de acciones normal, la diferencia entre su base de costos y los ingresos se registra como ganancia o pérdida de capital en el Anexo D. Fin de la historia. Sin embargo, las acciones adquiridas bajo una opción de empleado o un plan de compra son diferentes. Al menos parte de su beneficio se considera compensación y se grava como ingreso ordinario. Se incluirá como salario, en la casilla 1 de su formulario W-2. Pero la venta también debe ser reportada en el Anexo D. Y ahí está el problema: A menos que usted ajuste su base de costos, agregando en el componente de compensación, esa cantidad será gravada dos veces como ingreso ordinario y una ganancia de capital. De 2011 a 2013, los corredores tuvieron la opción de realizar este ajuste para el empleado y reportar la base de costos correcta en el Formulario 1099-B. Y la mayoría lo hizo. Bajo las nuevas reglas, los corredores no pueden hacer este ajuste en acciones adquiridas a partir del 1 de enero de 2014, a través de un plan de compra de acciones o de compra de acciones para empleados. Sólo pueden reportar la base no ajustada, o lo que el empleado pagó por la acción. Para evitar la doble imposición, el empleado debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. Advertencia: No utilice la caja con la etiqueta ldquo1g Adjustmentsrdquo en el Formulario 1099-B para realizar este ajuste que es para otra cosa completamente. La información necesaria para hacer el ajuste probablemente estará en materiales complementarios que vienen con su 1099-B. Ejemplo de opción de compra Letrsquos comienza con un ejemplo simple: Digamos que se le concedió una opción para adquirir acciones en su empresa a 10 por acción. (Asumiremos que esto es una opción no cualificada las opciones de la acción del incentivo son un pedacito diferente pero también caen bajo el nuevo requisito.) Cuando la acción está en 30, usted ejercita su opción y vende simultáneamente la acción. Tienes una ganancia de 20. Todo es ingreso ordinario. LdquoLa compañía retenerá el impuesto y reportará que 20 en su W-2 como ingreso. El corredor emitirá un 1099 para la venta. Incluirá una base de costos de 10, lo que pagó por la acción. Pero su base es realmente 30, rdquo Baksa dice. Para evitar el pago de impuestos en ese 20 dos veces, debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. ¿Qué sucede si usted ejercitó la opción en 2014, cuando el precio de mercado es de 30, pero mantener el stock y venderlo para 40 en 2015 En este caso , 20 se agregará a W-2 para 2014, pero no obtendrá un 1099-B para 2014. Para 2015, obtendrá un 1099-B que muestra 10 en base de costos y 40 en ingresos de ventas. Para evitar la doble imposición en los 20, debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. Los 10 restantes serán gravados como una ganancia de capital. Para las acciones adquiridas en virtud de un plan de compra de acciones de los empleados, el ajuste depende de cuánto tiempo usted tiene el stock después de la compra. Los escenarios son demasiado complejos para dar ejemplos en este punto. Tenga en cuenta que las nuevas reglas se aplican sólo a acciones adquiridas en 2014 o más adelante bajo estos planes. Itrsquos no aclara qué medios adquiridos. Algunas firmas de corretaje están usando la fecha en que se otorgó una opción de compra como la fecha de adquisición que algunos están usando la fecha en que se ejerció una opción de compra de acciones. Para los planes de compra de acciones, la fecha de adquisición suele ser la fecha de compra, dice Baksa. En cualquier caso, para las acciones que se adquirieron bajo uno de estos planes antes de 2014, los corredores tienen la opción de reportar la base correcta (ajustada) o la base incorrecta (no ajustada). No todos los corredores lo reportan de la misma manera. Por razones de consistencia, algunos corredores, incluyendo E-Trade y Fidelity, reportarán la base no ajustada para todas las acciones vendidas en 2014 bajo estos planes, independientemente de cuándo fueron adquiridos. Fidelity incluirá la base ajustada en un documento suplementario. Charles Schwab está adoptando un enfoque para las opciones sobre acciones y otro para los planes de compra de acciones. Señala que, por lo general, las opciones no se conceden o se ponen a la venta durante al menos un año después de la fecha de concesión. Como resultado, muy pocos clientes vendieron acciones en 2014 que también se concedió en 2014. Así que para 2014, informará base ajustada para todas las acciones adquiridas a través de opciones. Para 2015 y posteriormente, reportará base no ajustada para todas las acciones de opción. Sin embargo, para las acciones adquiridas bajo planes de compra de acciones de los empleados, Schwab informará de base no ajustada para todas las acciones, independientemente de cuándo fueron adquiridas. Intuit, el fabricante de TurboTax, dice que los empleados que utilizan su software de preparación de impuestos será capaz de hacer los ajustes correctos a través del proceso de la entrevista. Ldquo Independientemente de cómo el corredor lo reporte, vamos a hacerlo bien, rdquo dice Bob Meighan, un vicepresidente de TurboTax. Bruce Brumberg, fundador de Mystockoptions, dijo que la mayoría de las personas que vendieron acciones adquiridas a través de planes de opción o compra tendrán ingresos de compensación y necesitan hacer un ajuste en el Formulario 8949 (a menos que el corredor haya hecho el ajuste). Las únicas veces que no tendrían compensación y no tendrían que hacer un ajuste, es si: bullExercised una opción de acciones de incentivo y lo mantuvo el tiempo suficiente para obtener una disposición de calificación (al menos dos años desde la fecha de la concesión y un año de la compra) . BullExercised una opción de acciones de incentivo y vendió la acción por menos de lo que pagó. BullSold acciones adquiridas a través de un plan de compra por menos del precio de compra en una disposición de calificación. Los nuevos requisitos de información no se aplican a las existencias restringidas. Los empleados no pagan nada por acciones restringidas. Cuando se deposita, todo el valor en la fecha de adquisición se trata como compensación y se agrega a su W-2 para ese año. Supongamos que un empleado recibe acciones restringidas que valen 1.000 cuando se convierte y 1.500 cuando se vende. El 1.000 se trata como compensación y se agrega a los empleados W-2. Cuando la acción se vende, el corredor enviará un 1099-B que muestra el producto de las ventas de 1.500. Nunca ha tenido que proporcionar una base de costos en el 1099-B, y todavía doesnrsquot. Algunos podrían proporcionar una base de costos y si lo hacen, por lo general es la base ajustada, que es de 1.000. Kathleen Pender es columnista de San Francisco Chronicle. Net Worth funciona los martes, jueves y domingos. Correo electrónico: kpendersfchronicle Blog: blog.sfgate / pender Twitter: kathpender loading
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