Ejercicio y retención de stock options

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Algunos artículos de asesoramiento en línea dicen que debe mantener sus opciones de acciones de los empleados durante el mayor tiempo posible y no ejercerlos hasta que estén cerca de la fecha de vencimiento, lo que da la oportunidad de la acción Para la apreciación adicional del precio. No creo que este sea siempre el consejo correcto. Sus circunstancias, nivel de comodidad con el riesgo, la situación fiscal y algunos otros factores también deben ser considerados. Aquí hay cinco factores a utilizar para llegar a una respuesta personalizada en cuanto al mejor momento para ejercer sus opciones de acciones de los empleados. 1. Sus necesidades financieras Tenga en cuenta sus necesidades actuales de efectivo en comparación con el potencial de ganancias adicionales si mantiene las opciones con la esperanza de que el precio de las acciones subirá más alto. Si necesita dinero en efectivo ahora y sus opciones tienen valor, hacer ejercicio ahora es una cosa segura. Un mayor precio de las acciones en el futuro no es seguro. Algunas de las razones que podría ejercer antes sería: Tiene una alta tasa de interés de deuda que podría ser pagado. Usted no tiene ahorros de efectivo adecuados (usted necesita un fondo más grande del día lluvioso o un fondo de la emergencia). Usted necesita fondos para un pago inicial en una casa. Usted tiene otra oportunidad de inversión convincente que usted piensa que tiene más potencial que el stock de la compañía. Una compra de bienes raíces, por ejemplo. Su necesidad de fondos de matrícula para un niño en la universidad. 2. El compromiso de riesgo / retorno Hay un componente a sus opciones de acciones de empleados llamado valor de tiempo. Si quedan muchos años hasta la fecha de vencimiento, el valor de tiempo es el potencial para futuras ganancias adicionales. Junto con el valor de tiempo viene el riesgo de que la población cae, y las ganancias que realizaría por el ejercicio de hoy desaparecen. Es posible que desee sacar el riesgo de la mesa y renunciar a ganancias adicionales potenciales si: Una gran cantidad de su riqueza financiera ya está atado en acciones de la empresa (superior a 10). El efectivo en mano hoy podría proporcionar una mejora significativa a su situación financiera basada en sus necesidades financieras. Usted no piensa que las perspectivas para el stock de la compañía parecen atractivas. 3. Oportunidades de planificación tributaria Con la planificación tributaria proyectará sus ingresos y deducciones esperados en los próximos años. Ejercer todas sus opciones en un año podría golpearle en un soporte impositivo más alto. Puede haber razones fiscales para ejercitar algunas opciones ahora y otras más tarde. Por razones fiscales, puede tener sentido para el ejercicio de una parte de sus opciones cada año en lugar de esperar hasta la fecha de vencimiento para ejercer todos ellos. 4. Condiciones del mercado Debe considerarse la volatilidad de las existencias de su empresa y las condiciones del mercado en su conjunto. El sol no siempre brilla. Este punto está bien hecho en el artículo de CNNMoneys sobre el ejercicio de opciones sobre acciones donde dicen, durante la burbuja de acciones tecnológicas, por ejemplo, al menos unos pocos empleados conservadores tomó beneficios en sus empresas de alto vuelo39 acciones. Convertir las ganancias de papel en opciones en efectivo real - a pesar de ejercer 34early34 según la sabiduría convencional - parece haber sido extraordinariamente prudente en retrospectiva. 5. Cantidad de opciones / sofisticación del inversor Si usted es un hogar sofisticado, de alto patrimonio neto, puede seguir estrategias más avanzadas que alguien con menos sofisticación. Una buena regla a seguir - si no lo entiendes, no lo hagas. Hablé con John Olagues, autor de Getting Started in Employee Stock Options en lo que respecta a las estrategias avanzadas de ejercicios de opciones de acciones para empleados. John es un ex Mercado de Opciones de Mercado del Chicago Board Options Exchange y el Pacific Options Exchange en San Francisco. Ha aplicado su conocimiento de las estrategias de cobertura y de negociación a las opciones sobre acciones de los empleados, y dice que puede reducir el riesgo y aumentar las rentabilidades potenciales mediante estrategias avanzadas, que incluyen la venta de llamadas y compras en las acciones de la empresa. John es inflexible que cuando se compara con una estrategia de ejercicio y venta, las estrategias de opciones avanzadas son una forma más eficiente de reducir el riesgo y capturar el valor de tiempo restante en sus opciones. John describe sus pensamientos en 5 reglas de oro para la gestión de opciones de acciones para empleados. Estas estrategias avanzadas se implementan mejor para aquellos con opciones de acciones para empleados que potencialmente valen 500,000 o más. No siga ciegamente una regla general y mantenga todas las opciones hasta el final. Tenga en cuenta todos los factores anteriores para tomar decisiones que se adapten a sus necesidades.Exercicio de opciones de compra de acciones El ejercicio de una opción de compra de acciones significa comprar las acciones ordinarias de issuerrsquos al precio fijado por la opción (precio de la subvención), independientemente del precio de inventario en el momento de ejercer la opción. Consulte Acerca de Opciones de Stock para obtener más información. Consejo: El ejercicio de sus opciones de acciones es una transacción sofisticada ya veces complicada. Las implicaciones fiscales pueden variar ampliamente ndash asegúrese de consultar a un asesor de impuestos antes de ejercer sus opciones sobre acciones. Opciones al ejercitar opciones de compra de acciones Normalmente, tiene varias opciones al ejercitar sus opciones de compra de acciones: Mantenga sus opciones de compra Si cree que el precio de las acciones aumentará con el tiempo, podrá aprovechar la naturaleza a largo plazo de la opción y esperar a Ejercitarlos hasta que el precio de mercado de la acción del emisor exceda el precio de la subvención y usted siente que está listo para ejercer sus opciones sobre acciones. Sólo recuerde que las opciones de acciones expirarán después de un período de tiempo. Las opciones sobre acciones no tienen valor después de su vencimiento. Las ventajas de este enfoque son las siguientes: el atraso de suya demora cualquier impacto fiscal hasta que ejerza sus opciones sobre acciones, y la apreciación potencial de la acción, lo que amplía la ganancia cuando se ejercen. Inicie una transacción de ejercicio y retención (efectivo por acción) Ejerza sus opciones sobre acciones para comprar acciones de las acciones de su compañía y luego retenga las acciones. Dependiendo del tipo de opción, es posible que deba depositar efectivo o pedir prestado en margen utilizando otros valores de su Cuenta Fidelity como garantía para pagar el costo de la opción, las comisiones de corretaje y los honorarios e impuestos (si se aprueba el margen). Las ventajas de este enfoque son: los beneficios de la propiedad de acciones en su empresa, (incluyendo cualquier dividendo) la apreciación potencial del precio de las acciones comunes de su empresa. Inicie una transacción de Ejercicio-y-Venta-a-Cobertura Ejerza sus opciones sobre acciones para comprar acciones de su acción de la compañía, luego venda justo lo suficiente de las acciones de la compañía (al mismo tiempo) para cubrir el costo de la opción de compra, impuestos y comisiones de corretaje Y los honorarios. Los ingresos que reciba de una transacción de ejercicio-y-venta-a-cubierta serán acciones de acciones. Usted puede recibir una cantidad residual en efectivo. Las ventajas de este enfoque son: los beneficios de la propiedad de acciones en su empresa, (incluyendo cualquier dividendo) la apreciación potencial del precio de las acciones comunes de su empresa. La capacidad de cubrir el costo de la opción de compra de acciones, los impuestos y las comisiones de corretaje y cualquier comisión con el producto de la venta. Esta transacción, que sólo está disponible en Fidelity si su plan de opciones sobre acciones es administrado por Fidelity, puede ejercer su opción de compra de acciones de la empresa y vender las acciones adquiridas al mismo tiempo Tiempo sin usar su propio dinero en efectivo. Los ingresos que recibe de una transacción de ejercicio y venta son iguales al valor justo de mercado de la acción menos el precio de la subvención y la comisión de retención y de intermediación de impuestos requerida y los honorarios (su ganancia). Las ventajas de este enfoque son: dinero en efectivo (los ingresos de su ejercicio) la oportunidad de utilizar los ingresos para diversificar las inversiones en su cartera a través de su cuenta Fidelity compañero. Consejo: Conozca la fecha de caducidad de sus opciones de compra de acciones. Una vez que expiran, no tienen ningún valor. Ejemplo de Opción de Compra de Acciones de Incentivo Disqualifying Disposition ndash Acciones Vendidas Antes del Periodo de Espera Especificado Número de opciones: 100 Precio de donación: 10 Valor justo de mercado cuando se ejerce: 50 Valor de mercado justo cuando se vende: 70 Tipo de comercio: El 1 de enero, usted decide ejercer sus acciones. El precio de las acciones es 50. Sus opciones de compra de acciones de 1.000 (100 opciones de acciones x 10 precio de la subvención). Usted paga el costo de la opción de compra de acciones (1,000) a su empleador y recibe las 100 acciones de su cuenta de corretaje. El 1 de junio, el precio de las acciones es de 70. Usted vende sus 100 acciones al valor de mercado actual. Cuando usted vende acciones que fueron recibidas a través de una transacción de opciones sobre acciones debe: Notificar a su empleador (esto crea una disposición de descalificación) Pagar el impuesto sobre la renta ordinario sobre la diferencia entre el precio de la subvención (10) y el valor de mercado completo en el momento del ejercicio 50). En este ejemplo, 40 por acción, o 4.000. Pague el impuesto sobre ganancias de capital sobre la diferencia entre el valor de mercado total en el momento del ejercicio (50) y el precio de venta (70). En este ejemplo, 20 por acción, o 2.000. Si hubiera esperado a vender sus opciones sobre acciones durante más de un año después de que se ejercieran las opciones sobre acciones y dos años después de la fecha de concesión, pagaría ganancias de capital, en lugar de ingresos ordinarios, sobre la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de venta. Próximos Pasos Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016
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