Cómo pagar menos impuestos sobre las opciones sobre acciones

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Ventajas del impuesto para el CEO con opciones de la acción Las opciones comunes se dicen a menudo ser concedidas a un quotemployeequot (pero no se conceden generalmente a los que limpian los tocadores o barren los pisos). Por lo general, el quotemployeequot es realmente el quotbossquot --- como el CEO y otros ejecutivos de la compañía que se sientan en un directorio de corporaciones. Se conceden (y cada uno otro) las opciones sobre acciones. Muchas veces las acciones de la compañía son recompradas en acciones por la compañía para elevar el precio de las acciones (menos acciones en circulación), aumentando el valor de las opciones de acciones de los ejecutivos --- porque sólo pagar los dividendos cuesta más en impuestos, Las ganancias de capital son mucho menos (aquí el IRS explica mejor las plusvalías y aquí el Wall Street Journal explica mejor las recompras de acciones). Existen tres tipos de opciones sobre acciones: opciones de acciones de incentivos, opciones de compra de acciones para empleados y opciones de acciones no estatutarias (no calificadas). Opciones de incentivo de acciones (pago por rendimiento) son los más populares y están en aumento (aquí el Wall Street Journal explica mejor). Las opciones de acciones a menudo representan la parte principal de los CEOs (y otros) de su remuneración, por lo que cuando dicen que están cuidando a los accionistas, por lo general están mirando por sí mismos (y otros grandes inversores institucionales, que también pueden compartir sus asientos en cada uno (ISOs): El empleador (el consejo de una corporación) otorga al empleado (generalmente los miembros del consejo de la compañía) una opción para comprar acciones en la corporación de empleadores, o en la empresa matriz o subsidiarias , A un precio predeterminado, denominado precio de ejercicio o precio de ejercicio. Las acciones se pueden comprar al precio de ejercicio tan pronto como se otorgue la opción (lo que significa que se puede ejercer, lo que significa que tienen el derecho, pero no la obligación, de comprar o vender las acciones a un precio determinado on- Antes de una fecha especificada en el futuro.Los precios de ejercicio se establecen en el momento en que se conceden las opciones, pero las opciones por lo general se conceden durante un período de tiempo (por lo general durante al menos un año y porque las ganancias de capital a largo plazo son menos) Las existencias aumentan de valor, una ISO proporciona a los empleados la capacidad de comprar acciones en el futuro a un precio de ejercicio previamente bloqueado.Este descuento en el precio de compra de la acción se llama el spread (ver más abajo). De dos maneras en el spread y en cualquier aumento (o disminución) en el valor de las acciones cuando se vende o de otra manera eliminado.Los ingresos de ISOs se gravan por el impuesto regular a la renta y el impuesto mínimo alternativo, pero no son impuestos para el Seguro Social y Medicare. Opciones de planes de compra (ESPPs): A través de un ESPP, los empleados pueden invertir en acciones de la compañía con un descuento. Cuando vende acciones compradas a través de un ESPP, sus ingresos se dividen en tres categorías, cada una con sus propias implicaciones fiscales. Heres el romper. Devolución de capital . La cantidad que pagó por las acciones, que no es imponible ya que ya pagó impuestos cuando ganó el dinero. Ingresos de compensación. La diferencia entre la cantidad que pagó por las acciones y el valor de mercado de esas acciones en la fecha de compra. Esto representa los ingresos que obtuvo con el descuento de ESPP, y se grava a las tasas impositivas normales. Ganancia capital . La diferencia entre su base de costos de ESPP y sus ingresos de la venta. Esto representa los ingresos que obtuvo al mantener la acción. Las ganancias de capital se gravan a las tasas de impuesto a las ganancias de capital (20 con una sobretaxa de 3.8 para que ObamaCare amplíe Medicaid.) Cómo dividir los beneficios entre los ingresos de compensación y la ganancia de capital depende de si su venta es una disposición de calificación o descalificación. Normalmente, las disposiciones que califican cambiarán más de sus ganancias en ganancias de capital. (Necesitará un abogado de impuestos para reducir los números a su mejor ventaja). Opciones de acciones no estatutarias (no calificadas): Un tipo de opción de compra de acciones de los empleados que es menos ventajoso para el empleador desde el punto de vista fiscal que una opción de incentivo (ISO), pero que es menos restrictiva y generalmente más fácil de configurar y administrar. La diferencia más importante es que el ejercicio de la ISO no da lugar a una carga fiscal. Mientras que el ejercicio de una opción de acciones no calificadas hace (excepto en circunstancias muy específicas). A pesar de reconocer 1,7 mil millones en ingresos antes de impuestos del libro en 2011, Facebook anticipó que generaría una pérdida neta operacional en 2012. ¿Cómo fue posible a través de su ejercicio de los empleados de acciones no calificadas Opciones, thats how.quot Y Facebook realmente obtendrá un crédito fiscal de 451 millones Usted tiene que entregar a los abogados fiscales, y eso es por qué el código tributario es de más de 70.000 páginas. Pero todavía hay algunas personas que están tratando de convencerme de que la mayoría de los CEOs están pagando las tasas impositivas marginales más altas (y no la tasa más baja del impuesto sobre las ganancias de capital), y que los CEOs no quieren superar a nadie. Los salarios para la seguridad social, Medicare y los impuestos federales de desempleo (FUTA) no incluyen compensación de remuneración resultante del ejercicio de una opción de compra de acciones de incentivo o de una opción de compra de acciones de empleados o de cualquier disposición de acciones adquiridas mediante el ejercicio de dicha opción. El IRS no aplicará estos impuestos a un ejercicio de una opción de compra de acciones de incentivo o una opción de compra de acciones de los empleados oa una disposición de acciones adquiridas por dicho ejercicio. Adicionalmente, la retención del impuesto sobre la renta federal no se requiere en el ingreso resultante de una disposición descalificante de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción de compra de acciones de incentivo o bajo una opción de compra de acciones por empleado o en ingresos iguales a la porción de descuento de acciones adquiridas por la Ejercicio de una opción de compra de acciones de los empleados resultante de cualquier disposición de la acción. El IRS no aplicará la retención del impuesto sobre la renta federal sobre la disposición de las acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción de acciones de incentivos o una opción de compra de acciones de los empleados. Sin embargo, el empleador debe reportar como ingreso la porción de descuento de la acción adquirida mediante el ejercicio de una opción de compra de acciones de los empleados al momento de la disposición de la acción y el diferencial (entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de la acción en el momento de Ejercicio) sobre una disposición descalificadora de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción de compra de acciones de incentivo o de una opción de compra de acciones de los empleados. Un empleador debe reportar el exceso del valor justo de mercado de las acciones recibidas al ejercer una opción de compra de acciones no estatutaria sobre la cantidad pagada por la opción de compra de acciones (hasta la base de salarios de la seguridad social). Un empleado que transfiere su interés en opciones de acciones no estatutarias a los empleados ex cónyuge incidente a un divorcio no está obligado a incluir una cantidad en los ingresos brutos de la transferencia. El ex cónyuge, en lugar del empleado, debe incluir un monto en el ingreso bruto cuando el ex cónyuge ejerza las opciones sobre acciones. FUENTES DEL IRS. Véase Revenue Ruling 2002-22 y Revenue Ruling 2004-60 para más detalles. Puede encontrar la Revenue Ruling 2002-22 en la página 849 del Internal Revenue Bulletin 2002-19 en irs.gov/pub/irs-irbs/irb02-19.pdf Véase Revenue Ruling 2004-60, 2004-24 I.R.B. 1051, disponible en irs.gov/irb/2004-24IRB/ar13.html Para obtener más información sobre las opciones sobre acciones para empleados, consulte las secciones 421, 422 y 423 del Código de Rentas Internas y sus reglamentos relacionados. Fuente: IRS - irs.gov/pub/irs-pdf/p15b.pdf ¿Cuál es la tasa impositiva sobre el ejercicio de opciones sobre acciones? Entender las complejas reglas tributarias que cubren las opciones sobre acciones de los empleados. La mayoría de los trabajadores reciben sólo un salario por su trabajo, pero algunos tienen la suerte de recibir opciones sobre acciones. Las opciones sobre acciones de los empleados pueden aumentar drásticamente la compensación total de su empleador, pero también tienen consecuencias fiscales que pueden complicar su retorno. ¿Qué tasa de impuestos que paga cuando se ejercen las opciones sobre acciones depende de qué tipo de opciones que recibe. Opciones de acciones de incentivos vs. opciones de acciones no calificadas Existen dos tipos de opciones sobre acciones para empleados. Si su empleador sigue ciertas reglas, entonces puede recibir opciones de acciones de incentivos, que tienen características fiscales favorables. Para emitir una opción de acciones de incentivo, su empleador debe otorgar opciones a los empleados bajo un documento de plan general que cubre a toda la empresa y un acuerdo de opción específica con cada empleado que recibe opciones. La opción puede tener un plazo máximo de 10 años, y el precio de ejercicio debe ser igual o superior al precio actual de la acción cuando se conceda. Si deja su empleo, entonces debe ejercer la opción dentro de los tres meses de su fecha de terminación. La recompensa por las opciones de acciones de incentivo es que usted no tiene que pagar ningún impuesto sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de la acción que recibe en el momento de ejercer la opción. Además, si mantiene la acción durante un año después de ejercer - y al menos dos años después de la fecha en que recibió la opción - entonces cualquier ganancia se trata como ganancias de capital a largo plazo y se grava a una tasa más baja. ¿Por qué las opciones de acciones no calificadas no son tan buenas como las opciones de acciones de incentivo? Si la opción no cumple con los requisitos de una opción de acciones de incentivo, entonces se gravan como una opción de compra de acciones no calificada. En ese caso, usted tiene que pagar impuesto sobre la renta a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de la acción que recibe en el momento de ejercer la opción. Que el beneficio de papel se añade a su renta imponible incluso si usted no vende las partes que usted consigue al ejercitar la opción. Cuando más tarde venda sus acciones, la tasa de impuesto que paga depende de cuánto tiempo tiene las acciones. Si usted vende las acciones dentro de un año de la fecha en que ejercitó la opción, entonces pagará su tasa completa de impuesto sobre la renta en las ganancias de capital a corto plazo. Si los tiene más de un año después del ejercicio, entonces se aplicarán menores tasas de ganancias de capital a largo plazo. La clave en el tratamiento tributario de opciones de acciones es cuál de estas dos categorías incluye lo que obtuvo de su empleador. Hable con su departamento de recursos humanos para asegurarse de que sabe cuál tiene para que pueda manejarlo correctamente. Este artículo es parte de The Motley Fools Knowledge Center, que fue creado sobre la base de la sabiduría recogida de una fantástica comunidad de inversores. Me encanta escuchar tus preguntas, pensamientos y opiniones en el Centro de Conocimiento en general o en esta página en particular. Su contribución nos ayudará a ayudar al mundo a invertir, mejor Envíenos un correo electrónico a knowledgecenterfool. Gracias - y Fool on Pruebe cualquiera de nuestros servicios de boletín Foolish gratis durante 30 días. Tontos no todos pueden tener las mismas opiniones, pero todos creemos que teniendo en cuenta una amplia gama de ideas nos hace mejores inversores. El Motley Fool tiene una política de divulgación. Cómo informar opciones sobre acciones en su declaración de impuestos El artículo anterior tiene por objeto proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento del público que no da impuestos personalizados, inversiones, jurídicos o de otro tipo Y asesoramiento profesional. Antes de tomar cualquier acción, siempre debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualquier otro asunto profesional y profesional que le afecte y / o su negocio. Detalles y descuentos de la oferta importante TURBOTAX ONLINE / MOBILE Pruebe gratis / Pague al presentar: Los precios en línea y móviles de TurboTax se basan en su situación fiscal y varían según el producto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponible sólo con TurboTax Federal Free Edition La oferta puede cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. 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